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国开形考任务纳税筹划第二章本章自测192--第1页
题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）
的税率计算缴纳个人所得税
选项A：15%
选项B：10%
选项C：20%
选项D：5%
答案：20%
题目：下列说法不正确的是（）
选项A：对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
选项B：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
选项C：合伙企业不属于企业所得税的纳税人
选项D：个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公
司利润
选项A：分公司
选项B：母公司
选项C：子公司
选项D：总公司
答案：子公司
题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责
任，其民事责任由总公司承担
选项A：子公司
选项B：.母公司
选项C：.总公司
选项D：分公司
答案：分公司
题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相
比，其区别是（）
选项A：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
选项B：前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
国开形考任务纳税筹划第二章本章自测192--第1页
国开形考任务纳税筹划第二章本章自测192--第2页
选项C：后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
选项D：前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业
分得的应纳税所得额
答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分
得的应纳税所得额
题目：下列情况是非居民企业的是（）
选项A：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
选项B：在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
选项C：在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
选项D：在中国境内成立的企业
答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
选项A：合伙企业
选项B：个人独资企业
选项C：公司制企业
选项D：个体工商户
答案：公司制企业
题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的
情况是（）
选项A：享受所在国其他税收优惠政策
选项B：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
选项C：履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
选项D：享受所在国为新设公司提供的免税期
答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、
场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
选项A：20%
选项B：5%
选项C：15%
选
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