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XX年必威体育精装版银行调研报告:新常态下做好农村

商业银行内审工作的几点思考

新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考

：当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复

杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特

征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一

步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作免疫功能

作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康

有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常

态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及

对策建议。【关键词】：农村商业银行内部审计趋势思考内部

审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业

银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及

内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农

村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被

用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强

内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村

商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟

需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为

导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一

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步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工

作精细化管理，大力提高审计工作质量。

一、新常态下农商银行内审工作的新变化

（一）审计观念上出现新变化。以XX省农村信用社为

例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定

期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部

门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项

目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。

这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审

计观念的转变，实现了审计效率由松散到紧凑、审计项目由面

面俱到到精准审计、审计意识由传统到创新观念的转变，以确

保适应新形势下审计工作的新特点，引领审计工作持续健康发

展。

（二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到

来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银

行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度

也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子

银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有

检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，

减少内部工作人员舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风

险、信息科技风险、客户操作风险几乎没有涉及。另外，农村

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商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发，以XX省农

村信用社为例，陆续新推出了农贷通、易贷通、家庭贷、微信

贷等一系列金融产品，借此不断提升农村商业银行的竞争实

力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形

势，逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户经理操作风险

审计、绩效审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发

挥内审工作监督、评价的重要作用。

（三）审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用，大

数据时代已经到来，农村商业银行渐渐认识到大数据运用