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一、内部审计制度的作用

内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用,是

内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中（或之后)

产生的客观效果。

1、制约作用

内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查,对照国家的法律法

规和企业的规章制度，按照审计工作规范,揭示企业的违法乱纪行为，维护企业

的经济秩序。主要有以下四个方面:

（1）、制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。

通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健

康发展.

例如，山东齐鲁増塑剂股份有限公司审计科自成立以来，开展财务收支审计，查

出不合规问题15项,金额达305万元，均按照国家法律作了整改或上缴财政。有

效地防止了违法违纪行为的产生，维护了财经纪律，教育了财务人员，为今后细

化管理奠定了基础。

（2）、披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、

正确、及时、合理合法的反映事实。纠正经济活动中的不正之风.事实上不少单

位的信息资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的账“外账”和两本账两本账“及

私设小金库现象，因此，有必要强化内部审计监督,查错防弊，提高会计和审计

人员的业务素质。

(3)配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动

内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现

问题,查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采

取措施,充分发挥审计的经济“警察”的特殊作用。

2、防护作用

内部审计工作在执行监督职能中,对深化改革，降本増效起到了保证、保障、维

护作用。

（1）、为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。

为了适应WTO环境下的新形势,应对激烈的市场竞争,内部审计人员有必要开展

事前、事中、事后审计，内控系统的健全性和有效性审计，风险审计及计算机审

计，揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点,提高企业管理水平。

（2）、保障国有资产的安全、完整.

内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随地开

展内部审计督查,提出有效措施,经济有效的使用资产，确保国有资产保值增值，

防止国有资产流失。

（3）、降本增效，维护财经纪律。

有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。降低成本增加

效益，维护财经纪律是经济效益审计的出发点.

例如：山东齐鲁増塑剂股份有限公司审计科自1989年建厂初期就开始实行外委

工程审计监督工作，成效显著。审查了公司建设的全国性的大型工程项目DOP

四万吨、DBP二万吨、810酯、山东増塑剂技术开发中心中试装置DOS、DOA

项目、两万吨苯酐等基建工程项目及日常防腐工程、检修工程、粤港城大酒店、

兔巴哥食品公司等外委工程项目，审查工程结算5700份，审查总价值53340。

15万元，审定值45520。30万元，审减值7819。85万元。通过审计工作的开

展，不但节约了资金,减少了资金流失，降低了工程成本，提高了经济效益,而且

维护了财经纪律的严肃性。成绩得到了上级审计部门的肯定.

3、鉴证作用

（1）、开展联营审计，维护企业合法权益.

联合经营是在生产社会化和市场经济不断发展的情况下，企业为了取得实效，一

个企业和一个或数个企业为发展生产和产品交换而进行的经济联系。山东齐鲁増

塑剂股份有限公司就是一个由齐鲁石化公司与临淄区政府各投资50%而组建的

联营企业。从公司建立到目前为止，虽曾一度效益较好，1992—1996年人均经

济效益列淄博市工业企业第三位，跻身于中国化工500强，但随着俄罗斯及西

方国家増塑剂产品的大量低价进口冲击，1997—2000年效益下降，有的月份出

现了亏损。由于我们加强了联营企业财务收支审计工作,遏制了乱摊乱挤成本现

象，审计科提出了压缩公司办公费用和车辆维修费用、出售办公用车、优化生产

原料丁辛醇和苯酐的采购办法和采购方式等建议,降低了成本和消耗，规范了联

营企业财务核算办法，投资双方的合法利益均得到了保证。

（2)、开展任期内经济责任审计和领导干部离任审计,强化内部监督机制。

实行领导班子在任定期审计，有助于监督企业领导依法办事,遏制腐败,促进企业

廉政建设，为上级主管部门和政府考察提拔干部提供依据。

二、内部审计监督管理制度

1.总则

1.1.为了加强XXXXXX股份有限公司（以下简称公司）内部审计监督工作,规范

审计