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2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共60题）

1、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】B

2、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审

定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税

收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当

月应缴纳的消费税为（）万元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】D

3、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7

【答案】C

4、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天

【答案】D

5、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额

6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176

【答案】C

6、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下

列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费

600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应

纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】C

7、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确

的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服

务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计

算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣

除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

【答案】B

8、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价

款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为

（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】D

9、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；

不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免

税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准

予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】C

10、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区

的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关

【答案】D

11、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处

理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企

业的补差价款，