应交税费·课堂用题.pdf

【例题1】A企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款60000元，增值

税税额10200元，货物尚未到达，货款和进项税款已用银行存款支付。该企业

采用实际成本对原材料进行核算。要求编制相关会计分录。

【例题2】B企业购入需要安装设备一台，价款及运输保险等费用合计300000

元，增值税专用发票上注明的增值税税额51000元，款项尚未支付。要求编制

相关会计分录。

【例题3】B企业购入需要安装设备一台，价款为300000元，另外向运输公司

支付运输费5000元。运输费的进项税额扣除率为7%。要求编制相关会计分录。

【例题4】甲公司因意外火灾（管理不善导致）毁损一批存货，其中原材料的成

本为100万元，增值税额l7万元；库存商品的实际成本800万元，经确认损失

外购材料的增值税34万元。该企业的有关会计分录不正确的是（）。

A.借记“待处理财产损溢”科目951万元

B.贷记“原材料”科目l00万元

C.贷记“库存商品”科目800万元

D.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目17万元

【例题5】甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税

税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。因火灾（管理不善）毁损

原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损

材料未计提存货跌价准备。

要求：编制甲公司上述项交易或事项的会计分录。

【例题6】甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税

税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。因自然灾害（地震）毁损

原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损

材料未计提存货跌价准备。

要求：编制甲公司上述项交易或事项的会计分录。

【例题7】下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）。

A.自制产成品用于职工福利

B.自制产成品用于对外投资

C.外购的生产用原材料发生非正常损失

D.外购的生产用原材料改用于自建厂房

【例题8】2010年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增

值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装

工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会

计分录不正确的会计处理是（）。

A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元

B.借记“在建工程——安装”60万元

C.借记“在建工程——厂房”35.1万元

D.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”17万元

【例题9】A公司将自己生产的产品分别用于两项在建工程，即用于生产设

备安装工程和自行建造简易仓库。其中用于生产设备安装工程的该批产品的成本

为80万元，计税价格为100万元；用于自行建该造简易仓库的该批产品的成本

为160万元，计税价格为200万元，增值税税率为l7%。该企业正确的会计处理

是（）。

A.计入在建工程的成本为274万元

B.确认收入300万元

C.确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”34万元

D.确认“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”34万元

【例题10】X企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成

本为200000元，计税价格为300000元。增值税税率为17%。要求编制相关会

计分录。

【例题11】X企业将自产的产品无偿赠送他人，该批产品的成本为200000元，

计税价格为300000元。增值税税率为17%。要求编制相关会计分录

【例题12】X企业将自产的产品作为福利发放给员工。该批产品的成本为200000

元，计税价格为300000元。增值税税率为17%。要求编制相关会计分录。

【例题】A公司为增值税一般纳税企业，适用