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增值税的练习题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的计税基础是：

A.销售收入

B.利润总额

C.增值额

D.成本费用

2.下列哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.加工修理修配劳务

C.提供非经营性服务

D.进口货物

3.增值税一般纳税人的税率是：

A.6%

B.10%

C.13%

D.16%

4.增值税小规模纳税人的征收率是：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.增值税的纳税义务发生时间是：

A.货物发出的当天

B.收到货款的当天

C.合同约定的收款日期

D.货物交付的当天

6.增值税纳税人的纳税期限是：

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

7.增值税的进项税额不得抵扣的情况是：

A.购买固定资产

B.购买原材料

C.购买办公用品

D.购买生产设备

8.增值税的出口退税政策适用于：

A.所有出口商品

B.部分出口商品

C.禁止出口的商品

D.限制出口的商品

9.增值税的简易计税方法适用于：

A.所有小规模纳税人

B.部分一般纳税人

C.所有一般纳税人

D.部分小规模纳税人

10.增值税的纳税申报方式包括：

A.网上申报

B.邮寄申报

C.现场申报

D.所有上述方式

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.增值税的纳税人包括：

A.个体工商户

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

12.增值税的应税行为包括：

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.转让不动产

13.增值税的免税项目包括：

A.农产品

B.教育服务

C.医疗服务

D.出口商品

14.增值税的进项税额可以抵扣的条件包括：

A.取得合法有效的扣税凭证

B.用于生产应税项目

C.用于个人消费

D.用于非应税项目

15.增值税的纳税义务人包括：

A.境内销售货物的单位和个人

B.境内提供劳务的单位和个人

C.境外单位和个人在境内销售货物

D.境外单位和个人在境内提供劳务

三、判断题（每题1分，共10分）

16.增值税的计税基础是销售收入。（）

17.增值税的纳税期限可以是按年。（）

18.增值税的出口退税政策适用于所有出口商品。（）

19.增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。（）

20.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

21.请简述增值税的基本概念及其特点。

22.请说明增值税的纳税义务人和征税范围。

23.请列举增值税的几种常见免税项目。

24.请解释增值税的进项税额抵扣原则。

五、计算题（每题15分，共30分）

25.某一般纳税人企业本月销售货物取得不含税销售额100万元，购

进原材料取得增值税专用发票，注明进项税额为15万元。请计算该企

业本月应纳增值税额。

26.某小规模纳税人企业本月提供劳务取得收入20万元，假设适用征

收率为3%，请计算该企业本月应纳增值税额。

六、案例分析题（共25分）

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