内部控制工作方案 .pdfVIP

内部控制工作方案--第1页

内部控制工作方案

内部控制工作方案1

根据中华人民共和国财政部（以下简称财政部）等五部委下发的

《企业内部控制基本规范》及中国证券监督管理委员会____监管局

（以下简称____证监局）《关于做好建立健全上市公司内部控制规范

体系工作的有关通知》要求，为进一步加强和规范____库尔勒香梨股

份有限公司（以下简称公司）的内部控制，全面提升公司经营管理水

平和风险防范能力，促进公司长期可持续发展，制订本工作方案。

一、测试评价依据

公司依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、

《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《上海证

券交易所上市公司内部控制指引》以及公司《内部控制应用手册》、

《内部控制评价手册》等规范性文件的要求，开展内部控制测试评价

工作。

二、测试评价范围

按照“以风险为导向、重点关注财报内部控制”的基本方法确定

评价范围。纳入度内部控制评价的范围包括公司及纳入合并报表范围

分子公司的主要业务和事项。评价范围所覆盖的重要性水平能够满足

并支持公司评价报告的结论性要求。

内部控制工作方案--第1页

内部控制工作方案--第2页

三、测试评价期间

本年度测试评价的期间为1月1日至12月31日，并以12月31

日为内部控制体系是否有效的基准日编制自评报告。

四、测试评价内容

按照《企业内部控制基本规范》的要求，度内部控制测试评价内

容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大

要素，贯穿公司层面与业务层面两大核心内容，并重点突出本行业及

公司的业务特点及重大风险。

公司在内部控制测试评价工作的基础上，初步确定度的内部控制

测试评价内容重点为：公司治理、发展战略、全面预算、资产管理、

人力资源、投资、资金营运、采购业务、担保业务、财务报告、合同

管理、信息披露、信息系统、内部审计等。

按照《内部控制评价指引》和公司《内部控制评价手册》规定的

程序、方法和标准，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进

行检查，确定内部控制测试评价的基本内容。对于已经确认为设计无

效的控制措施则无需再测试其执行有效性，而应当选择其他可以实现

控制目标的替代控制措施进行测试。

本年度内部控制测试评价的具体内容，在公司层面主要为控制环

境方面、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等主题；在业

内部控制工作方案--第2页

内部控制工作方案--第3页

务层面主要通过重要会计科目和披露事项的确认，依次确定重要业务

流程、确认和记录相关的财务报表，最后确认重要风险和关键控制。

五、测试评价组织

度内部控制测试评价工作由公司董事长负责，审计部牵头，组织

各部门熟悉公司经营业务活动的骨干人员及中介机构工作人员组成

内部控制测试评价工作组，具体实施内部控制测试评价工作，审计委

员会对内部控制测试评价工作进行监督和审查。

六、测试评价方法

内部控制测试评价工作组，按照“以风险为导向、重点关注财报

内部控制”的基本方法，组织实施内部控制测试评价工作。

内部控制测试评价工作采用询问、现场测试、专题讨论、实地查

验、比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否

有效的证据，按照评价的具体对象和内容，依照公司《内部控制评价

手册》中拟定的评价工作底稿进行填写，在汇总测试工作底稿后，结

合公司