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国开税收理论与实务形考三答案

1.1.下列()属于增值税的纳税人。

单选题(3分)3分

1.A.

为本单位修理发生故障机器的职工

2.B.

加工玉器的某个人独资企业

3.C.

为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

4.D.

进口货物的出口方

答案解释:

2.2.

2.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。

单选题(3分)3分

1.A.

国家税务总局

2.B.

国务院

3.C.

财政部

4.D.

省、自治区、直辖市税务局

答案解释:

3.3.

3.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

单选题(3分)3分

1.A.

个人独资企业的生产经营所得

2.B.

工资薪金所得

3.C.

稿酬所得

4.D.

劳务报酬所得

答案解释:

4.4.

4.生产型增值税的特点是()。

单选题(3分)3分

1.A.

将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

2.B.

不允许扣除任何外购固定资产的价款

3.C.

只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

4.D.

只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

答案解释:

5.5.

5.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品

向购买方收取的()。

单选题(3分)3分

1.A.

全部价款

2.B.

全部价款和价外费用

3.C.

全部价款和预付款

4.D.

全部价款和代垫款项

答案解释:

6.6.

6.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。

单选题(3分)3分

1.A.

公园中附设的照相馆使用的土地

2.B.

农副产品加工场地和生活、办公用地

3.C.

人民团体的办公楼用地

4.D.

个人拥有的营业用地

答案解释:

7.7.

7.按规定可以免征增值税的是()。

单选题(3分)3分

1.A.

古旧图书

2.B.

销售钢材

3.C.

销售农产品

4.D.

出口货物

答案解释:

8.8.

8.甲生产企业地处市区，2014年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消

费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应微纳城建税()万元。

单选题(3分)3分

1.A.

1.96

2.B.

0.75

3.C.

2.7l

4.D.

1.31

答案解释:

9.9.

9.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税

加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。

单选题(3分)3分

1.A.

4.90

2.B.

5.00

3.C.

4.91

4.D.

5.10

答案解释:

10.10.

10.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资

3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所

得税应为()元。

单选题(3分)3分

1.A.

76250

2.B.

86830

3.C.

70258

4.D.

62005