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内部控制不相容岗位规章制度

在日新月异的现代社会中,我们都跟制度有着直接或间接的联系,

制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展,对社会公共秩序的

维护,有着十分重要的作用,下面是由作者给大家带来的内部控制不相容

岗位规章制度5篇，让我们一起来看看!

内部控制不相容岗位规章制度1

(一)转变观念，走出对内部审计的认识误区。内部审计毕竟是企

业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。发挥内部审

计在内部控制中的更大作用，必须要有企业管理当局的积极呼应。只有

企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部

审计的发展形成巨大的推动力。因此，企业的各级领导必须充分认识到

市场经济环境下，加强企业内部审计工作，是强化内部控制的重要举措;

现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做而又没有时间和精力去

做的事;内部审计不是企业的第二纪委，而是企业管理当局的参谋或顾

问。

(二)进一步提高内部审计的独立性以及地位。独立性则是内部审

计机构的灵魂，其表现为形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立

表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托而不受企业内部

其他组织机构的束缚;实质上的独立表现为内部审计机构和人员在执行

业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的

干扰。科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作用的保障。内

部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其

他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计

工作的独立性程度。国外比较通行的做法是内审机构直接隶属董事会或

总经理。董事会作为企业的最高经营决策机构，拥有最高的权威。总经

理作为企业决策执行系统的最高领导，也拥有非常高的权威。实践证明，

在董事会或总经理领导下设立内审机构，有利于保持内审机构较强的独

立性和较高的权威性，从而有利于内部审计职能作用的有效发挥。因此，

完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内

部控制相当关键。企业应该结合本单位的规模、生产经营特点等因素，

建立相应的内审机构，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立

部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重大的内部审计

事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会及

其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不容置

疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针

对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，

这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完

成企业的经营目标。

(三)以风险导向审计作为内部审计的发展方向。随着风险导向内

部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生变化，由“控制”转向

“风险”。在风险导向内部审计观念下，年度审计计划与公司最高层的

风险战略连接在一起，内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计

计划与经营计划相一致，依据风险管理原则改变审核过程。当前我国企

业内部审计主要将大部分精力用于财务数据的真实性、合法性的查证和

生产经营的监督，管理审计尚未得到广泛的开展。因此，要顺应内部审

计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内向型管理审计的发展。

从强调确认和测试控制完整性，逐步转向强调确认和测试风险是否得到

有效管理。审计建议应不再仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应

该是规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效化，提高整

体管理效率和效果。

(四)内部审计要建立全程递进式的监控措施。在企业的生产经营

一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，

所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”

为主的监控防线。在会计部分常规性核算的基础上，内审部门对各个岗

位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防

线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，

建立以“查”为主的监控防线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可

以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将

起到重要的作用。

(五)加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保证内

部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业就必须对

内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、

企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。检查内部