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初级会计职称《经济法》强化练习题

初级会计职称《经济法》强化练习题

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题，希望可以帮助到大家！

【资料1】

【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得

中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况

如下：

(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅

费津贴300元。

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过

4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、

薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是()。

A.科技进步奖8000元

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔偿4000元

【答案】ACD

【解析】(1)选项AD：属于免税项目;(2)选项B：个人取得的企业

债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选

项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所

得税。

2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的

是()。

A.基本工资6000元

B.全勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.差旅费津贴300元

【答案】ABC

【解析】选项D：差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的津贴，

不予征收个人所得税。

3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的

是()元。

A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40

B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160

C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440

D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480

【答案】C

【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个

月内取得的收入为一次，计征个人所得税。

4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，

正确的是()。

A.7500×3%-0=225(元)

B.(7500-3500)×10%-105=295(元)

C.(7500-3500)×3%-0=120(元)

D.7500×20%-555=945(元)

【答案】A

【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单

独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次

性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和

速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-

0=225(元)。

【资料2】

【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入

中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有关

境内所得如下：

(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬

30000元;

(3)购买福利彩票支出100元，一次性中奖5000元;

(4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得

100万元;

(5)获得甲公司颁发的突出贡献奖1