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离任财务审计报告

某某集团监事会：

本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某

电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公

司财务副总张某某在20**年*月*日至20**年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员

根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以

形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一、财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况

在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情

况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽

趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况

因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐

不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，

给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，

以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况

我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付

重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签

字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入

营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况

财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，

但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得

到根本性转变。

二、资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查

2016年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了2017年7月末余额仅为

233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金

收支明细：

从上表中可以计算：

直接经营现金净流出=954+345–620–506-9=164万元。

以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，表明公司的

生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流

维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运

转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。

2、应收帐款的审查：

2016年7月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为46万元，而2017年7月

末余额为499万元，应收帐款净增加4