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商业银行内控金融市场思考分析

编者按：本文主要从商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在

商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用；我国商业银行内部控制现状分析；内部控制

环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍

有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识；推进和完善商业银行内部控制的基本思

路；进行讲述。其中包括：在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差、内部控制的监督尚有不足、

在内部控制的组织结构方面存在缺陷、内部控制活动的实施方面存在疏漏、我国商业银行内部控制应坚

持的原则和目标、强化商业银行内部控制的主要途径与手段、构建商业银行内部控制运行机制、商业银

行内部控制工作，贯穿于商业银行经营管理活动的始终，涉及银行业务的各个环等，具体材料详见：

随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的

重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在商业银行

保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。

一、我国商业银行内部控制现状分析

由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业

银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。

1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、

轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起

来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立

强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管

理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。

3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相

互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。

4、内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不

循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制

度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。

二、推进和完善商业银行内部控制的基本思路

（一）我国商业银行内部控制应坚持的原则和目

1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。

我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。

全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的

部门和岗位，不能留有任何死角。必须囊括所有业务过程、所有操作环节和所有的管理活动。

审慎原则要求内部控制要以防范风险，审慎经营为出发点。

有效性原则要求各种内部控制制度必须符合国家和监管部门的规章，必须具有高度的权威性和可操作

性；执行内部控制不能有例外，任何人不得拥有超越制度或违反规章的权力，这是保证商业银行“以制

度立行”的根本。

独立原则要求内部控制作为一个独立的体系，必须独立于其所控制的业务操作系统和管理活动，这也是

内部控制的基本要求之一。

2、确立科学的商业银行内部控制目――兼顾安全和效益。

在商业银行的经营管理中，安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提，没有安全目标，收益目标就

无从谈起。收益目标是安全目标的归宿，安全目标是为收益目标服务的。因此，确定科学合理的内部控

制目标即兼顾安全和效益，是商业银行稳健经营、健康发展的关键之所在。

（二）强化商业银行内部控制的主要途径与手段

1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。

要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主

经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合国际标准的财务

会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现

经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。

2、建立和完善商业银行组织机构。

完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。首先，机构设置要合法科学；其次，规章

制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会

或领导小组，如资产管理委员