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第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税
一.单项选择题
1.约翰是美国人,2019年3月10日来华工作,2020年3月15日回国,2020年11月6日返回中国,2020年11
月15日至2020年11月30日期间,因工作需要去了韩国,2020年12月1日返回中国,后于2021年1月7日离华回
国,则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人,2020年度为我国非居民纳税人
B.2019年度为我国非居民纳税人,2020年度为我国居民纳税人
C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人
D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所税额时,按照限额内据实扣除费用的是()。
A.综合所得
B.利息、股息、红利所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产租赁所得
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4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,
基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元,无其他专项
附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的,适用3%税率。假设不考虑其他因素,则罗某2019年应缴纳个
人所得税是()元。
A.(80000-60000)×3%=600元
B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元
C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元
D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元
5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元,销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个
人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
A.40
B.60
C.90
D.100
6.根据个人所得税法律制度的规定,关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是()。
A.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次
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B.劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次
C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
7.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3000元;7月份发生房屋的维修费1600
元,不考虑其他税费。贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。
A.1600
B.1820
C.3640
D.1660
8.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是()。
A.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴
B.纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税
D.纳税人取得应
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