初级会计师考试习题及答案个人所得税.pdf

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第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税

一.单项选择题

1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11

月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回

国，则该纳税人()。

A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人

B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人

C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人

D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是()。

A.综合所得

B.利息、股息、红利所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

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试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】

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4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，

基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项

附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个

人所得税是()元。

A.(80000-60000)×3%=600元

B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元

C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元

D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元

5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个

人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

A.40

B.60

C.90

D.100

6.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

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B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

7.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元;7月份发生房屋的维修费1600

元，不考虑其他税费。贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。

A.1600

B.1820

C.3640

D.1660

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是()。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税

D.纳税人取得应