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内部控制流程图

行内部控制工作手册的制定和完善

三、主要经济活动的管理结构

为了更好地开展内部控制工作，单位需要根据自身的情况

确定主要经济活动的管理结构。这包括预算业务控制、收支业

务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控

制和合同业务控制。每个经济活动都需要有相应的流程图和防

控措施一览表。

第二部分：经济活动控制

经济活动控制是内部控制工作的核心内容。本部分分为预

算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控

制、建设项目业务控制和合同业务控制六个部分，分别介绍相

关的工作步骤、流程图和防控措施一览表。

第一节预算业务控制

预算业务控制是指对单位预算编制、执行、监督等环节进

行内部控制。本节介绍预算业务控制的工作步骤示意图、工作

流程图和风险点及主要防控措施一览表。

第二节收支业务控制

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收支业务控制是指对单位资金收支的管理进行内部控制。

本节介绍收支业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控

措施一览表。

第三节政府采购业务控制

政府采购业务控制是指对单位采购活动的内部控制。本节

介绍政府采购业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险

点及主要防控措施一览表。

第四节资产业务控制

资产业务控制是指对单位资产的管理进行内部控制。本节

介绍资产业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施

一览表。

第五节建设项目业务控制

建设项目业务控制是指对单位建设项目的内部控制。本节

介绍建设项目业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控

措施一览表。

第六节合同业务控制

合同业务控制是指对单位合同签订、履行等环节进行内部

控制。本节介绍合同业务控制的工作步骤示意图、工作流程图

和风险点及主要防控措施一览表。

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定归口管理部门，负责对外投资的策划、决策、实施和监

督。该部门应明确各岗位职责权限，包括投资项目的评估、尽

职调查、谈判、合同签订、资金筹措、投资管理、风险控制等。

同时，应设立专门的资产管理部门或指定归口管理部门，负责

对外投资的资产管理工作，包括资产评估、资产登记、资产管

理、资产处置等。

为完善单位的制度建设，应包括业务的管理结构、各业务

环节的岗位设置和职责分工、主要业务环节的控制设计和业务

流程图等内容。此外，还应编制内部控制工作手册，明确各岗

位职责权限，以规范内部控制工作。

在主要经济活动的管理结构中，业务活动管理部门的岗位

设置应避免不相容岗位的出现。预算编制、审批、执行监督、

绩效审批等预算业务子岗位，应由预算审批与预算执行的决策

机构组成。债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，应明确

各岗位职责权限。政府采购预算的决策机构应成立政府采购领

导小组，由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和政府采

购业务部门负责人组成。货币资金支付的审批与执行、票据和

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印章管理、资产预算编制、实物资产产权登记、资产记账和审

计监督等岗位，也应明确各岗位职责权限。

最后，对外投资应设立专门的管理部门或指定归口管理部

门，负责对外投资的策划、决策、实施和监督。同时