内部控制工作底稿销售与收款循环了解底稿.pdfVIP

内部控制工作底稿销售与收款循环了解底稿--第1页

个人收集整理勿做商业用途

被审计单位：索引号：XSL

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

了解本循环内部控制地工作包括：

1．了解被审计单位销售与收款循环和财务报告相关地内部控制地设计，并

记录获得地了解.

2．针对销售与收款循环地控制目标，记录相关地控制活动，以及受该控制

活动影响地交易和账户余额及其认定.

3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制地了解，并确定相关控制是

否得到执行.

4．记录在了解和评价销售与收款循环地控制设计和执行过程中识别地风险，

以及拟采取地应对措施.

了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：

1．XSL-1：了解内部控制汇总表

2．XSL–2：了解内部控制设计——控制流程

3．XSL–3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动

4．XSL–4：确定控制是否得到执行（穿行测试）

编制说明：

1．在了解控制地设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取地信

息和审计证据来源.

2．如果拟利用以前审计获取地有关控制运行有效性地审计证据，应当考虑被审计单位地业务流程和

相关控制自上次测试后是否发生重大变化.

3．审计工作底稿用以记录下列内容：

（1）XSL-1：汇总对本循环内部控制了解地主要内容和结论；

（2）XSL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到地本循环涉及地重要交易地控制流程；

（3）XSL-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试地控制活动；

（4）XSL-4：记录穿行测试地过程和结论.

销售与收款循环了解内部控制汇总表

被审计单位：索引号：XSL-1

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

1．受本循环影响地相关交易和账户余额：

1/41

内部控制工作底稿销售与收款循环了解底稿--第1页

内部控制工作底稿销售与收款循环了解底稿--第2页

个人收集整理勿做商业用途

应收账款、营业收入、应交税费

[注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位地实际情

况确定受本循环影响地交易和账户余额.（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业

务循环地影响，不能完全归属于任何单一地业务循环.在实