《中国税制》习题.pdf

税法习题

一．增殖税

（一）某厂系增殖税一般纳税人，2***年七月发生下列经济业务：

1．外购原材料钢材一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额34000元。原材料已

验收入库。

2．外购低值易耗品一批，取得增殖税专业发票，价款3000元，增殖税税额510元。低值易

耗品已验收入库。

3．外购办公用消耗材料一批，取得增殖税专业发票，价款1000元，增殖税税额170元。办

公用材料直接交付办公科室使用。

4．外购设备一台，价税合计4680元，该设备已投入使用。

5．企业建职工宿舍，领用上月购原材料钢材一批，实际成本50000元。该批钢材的进项税

额已在购进期申报抵扣。

6．销售机车2台并向购货单位开具普通发票，价税合计元；销售下脚料，取得含税收入2340

元。

已知该厂上月无留抵扣额。请根据税法规定，计算该厂七月份应缴纳的增殖税税额。

（二）某厂系增殖税一般纳税人，2***年八月发生下列经济业务：

1．外购化工原料一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额17000元。化工原料已

验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，

建设基金50元，杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。

2．外购包装物一批，取得增殖税专用发票，价款5000元，增殖税税额850元。月末，该批

包装物尚未运达企业。

3．销售涂料2500桶，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为元；同时

收取包装物押金29250元，并单独设帐核算。

4．没收逾期包装物押金23400元，已入帐核算。

5．为粉刷办公科室，从库房领用涂料20桶，已按成本价转帐核算，涂料的单位生产成本为

40元/桶。

请根据税法规定，计算该厂八月份应缴纳的增殖税税额。

（三）某粮油加工厂系增殖税一般纳税人，2***年九月发生下列经济业务：

1．从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额18200

元。小麦已验收入库。

2．从农民手中收购小麦10公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为

70000元。小麦已验收入库。

3．销售自制的面粉18万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为

元；销售挂面5万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为60000

元；销售食用植物油2万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售

额为元。

请根据税法规定，计算该厂九月份应缴纳的增殖税税额。

（四）某零售商店系增殖税一般纳税人，2***年十月发生下列经济业务：

1．外购A类商品一批，取得增殖税专业发票，价款40000元，增殖税税额6800元。款项

已付讫，商品已验收入库。

2．外购B类商品一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额34000元。款项未付讫，

商品已运达商店。

3．从小规模纳税人购入工艺品一批，取得普通发票，价款10600元，款项已付讫，商品已

运达商店。

4．购入空调一台，取得普通发票，价款5850元，增殖税税额6800元。款项已付讫，空调

已投入使用。

5．采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170元。

6．零售其他商品为70200元。

已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入；各种增殖税税率为17%；上月

留抵进项税额1200元。

请根据税法规定，计算该厂十月份应缴纳的增殖税税额。

（五）某厂系增殖税一般纳税人，2***年十月发生下列经济业务：

1．购进生产用材料一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额51000元。款项未付，

材料已验收入库。

2．接受某单位投资转入生产用材料一批,，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额17000

元。材料已验收入库。

3．收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得

增殖税专业发票。根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000元。

4．将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，帐面实际成本为20000元。该批材料已在

上月申报抵扣进项税额。

5．向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价500元，共获销售额元。