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2022经济法第五章第一节企业所得税法律制度

您的姓名：[填空题]*

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的

表述中,正确的是（）。[单选题]

A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正

确答案)

C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商

品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商

品收入金额

2.甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工

教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职

工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业

所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的

职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。[单选题]

A.100×14%+1.5=15.5(万元)(正确答案)

B.14+100×8%=22(万元)

C.18+1.5=19.5(万元)

D.18+100×8%=26(万元)

3.某生产化妆品的企业,当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发

生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除

的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。[单选题]

A.106

B.97.4(正确答案)

C.99.9

D.108.5

4.2019年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,

双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年

利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为

（）[单选题]

A.7.8万元

B.10万元

C.3.9万元(正确答案)

D.5万元

5.2019年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为370万元,另有经税务机关核定的

2018年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。则2019年应纳税额为（）万

元。(企业所得税税率为25%)[单选题]

A.70

B.72.5

C.75(正确答案)

D.77.5

6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时

准予扣除的是（）[单选题]

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金(正确答案)

D.违法经营的行政罚款

7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以差额为应纳税

所得额的是（）。[单选题]

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息、租金所得

C.转让财产所得(正确答案)

D.特许权使用费所得

8.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表

述中,不正确的是（）[单选题]

A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案)

9.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机

关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。该期限是（）

[单选题]

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内(正确答案)

10.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受享受税额税额抵免抵免优惠政策的是（）

[单选题]

A.企业非广告性质的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

(正确答案)

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的

投资额70%的部分

11.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠的说法中,不

正确的是（）[单选题]

A.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得

税,超