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注册税务师考试税法一练习题答案及解析

2015注册税务师考试税法一精选练习题答案及解析

一、单项选择题

1.

【正确答案】：C

【答案解析】：征税对象是区分不同税种的主要标志;纳税人就是

履行纳税义务的法人、自然人及其组织;征税对象就是税收法律关系中

征纳双方权利义务所指向的物或行为。

【该题针对“税种要素”知识点进行考核】

【答疑编】

2.

【正确答案】：C

【答案解析】：税收合作信赖主义(也称公众信任原则)与税收法律

主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了

一定限制。

【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】

【答疑编】

3.

【正确答案】：D

【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力

最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及

其常委会通过的法律。

【该题针对“税收立法”知识点进行考核】

【答疑编】

4.

【正确答案】：D

【答案解析】：一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限

进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有

专属性。法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过

程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以

具有针对性。司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，

它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据。

其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。我们通常所说的税收立

法解释是指事后解释。

【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】

【答疑编】

5.

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A不属于条件，只是一个执行过程中的程序

措施;选项B、D属于税收强制执行措施的条件。

【该题针对“税款征收程序”知识点进行考核】

【答疑编】

6.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳

税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体

的行为。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

【答疑编】

7.

【正确答案】：A

【答案解析】：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得

额。

【该题针对“税种要素”知识点进行考核】

【答疑编】

8.

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A、B、D均规定了税目税率表，只有增值税

没有税率表。

【该题针对“税种要素”知识点进行考核】

【答疑编】

9.

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳税额=5×20%+(8-

5)×20%×(1+50%)=1.9(万元)

【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

【答疑编】

10.

【正确答案】：C

【答案解析】：税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及

跨期结转等;税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率、抵

免税额以及另定减征税额等。

【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

【答疑编】

11.

【正确答案】：D

【答案解析】：国际税收协定的基本内容包括：税收管辖权的问

题;避免或消除国际重复征税的问题;避免税收歧视，实行税收无差别待

遇;加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。

【该题针对“国际税收协定”知识点进行考核】

【答疑编】

12.

【正确答案】：A

【答案解析】：税务规章和其他部门规章、地