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大企业税收风险管理指引--第1页
1.1本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务
违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法
可能遭受的法律制裁、财务损失或者声誉伤害。
1.2税务风险管理的主要目标包括：
税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；
经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符
合税法规定；
对税务事项的会计处理符合相关会计制度或者准则以
及相关法律法规；
纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务
资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
1.3企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险
特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风
险管理制度。税务风险管理制度主要包括：
税务风险管理组织机构、岗位和职责；
税务风险识别和评估的机制和方法；
税务风险控制和应对的机制和措施；
税务信息管理体系和沟通机制；
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大企业税收风险管理指引--第2页
税务风险管理的监督和改进机制。
1.4税务机关参照本指引对企业建立与实施税务风险管理
的有效性进行评价，并据以确定相应的税收管理措
施。
1.5企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，
增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化
建设的一个重要组成部份。
1.6税务风险管理由企业董事会负责督导并参预决策。董
事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经
营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的
有效互动。
1.7企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的
工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
1.8企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控
制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管
理体系。
2.1企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求
设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。
2.2组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门
或者：
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大企业税收风险管理指引--第3页
总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理
岗位；
集团型企业，在地区性总部、产品事业部或者下属企
业内部份别设立税务部门或者税务管理岗位。
2.3企业税务管理机构主要履行以下职责：
制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章
制度；
参预企业战略规划和重大经营决策的税务影响分
析，提供税务风险管理建议；
组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税
务风险并采取应对措施；
指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、
控股企业开展税务风险管
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