涉农税收优惠政策汇编.pdfVIP

涉农税收优惠政策汇编

一、营业税

1、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保

险以及有关技术培训、家禽、牲口、水生动物的配种和疾病

防治的业务收入免征营业税。

（1）农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业

机械进行耕作（包含耕作、栽种、收割、植物保护等）的业

务。

（2）排灌，是指对农田进行浇灌或排涝的业务。

（3）病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业

的病虫害测报和防治的业务。

（4）农牧保险，是指为栽种业、养殖业、牧业栽种和

饲养的动植物供给的保险业务。

（5）有关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害

防治、植保业务有关以及为使农民获农牧保险知识的技术培

训业务。

（6）家禽、牲口、水生动物的配种和疾病防治业务免

税范围，包含与该项劳务有关的供给药品和医疗器具的业务。

2、营业税起征点规定：如期纳税的，为月营业额20000

元；挨次纳税的，为每次（日）营业额500元。达不到起征点的

免征营业税，达到起征点的全额征收营业税。

1/9

3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，

免征营业税。这里的农业，包含农业、林业、牧业、水家产。

4、将土地承包（出租）给个人或单位用于农业生产，

收取的固定承包金（租金），免征营业税。

5、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融

机构田户小额贷款的利息收入，免征营业税。

6、对乡村信誉社、村镇银行、乡村资本互帮社、由银

行业机构全资倡始建立的贷款公司、法人机构所在地在县

（含县级市、区）及县以下地域的乡村合作银行和乡村商业

银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税政策的执

行限期延伸至2015年末。

7、残疾人个人供给的劳务免征营业税。

8、对商贸公司、服务型公司（除广告业、房子中介、

典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务公司中的加工

型公司和街道社区拥有加工性质的小型公司实体，在新增添

的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“公司吸

纳税收政策”）人员，与其签署1年以上限期劳动合同并依法

缴纳社会保险费的，在3年内按实质招用人数，每人每年按

4800元的定额挨次扣减营业税、城市保护建设税、教育费

附带和公司所得税。

9、对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”

或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除

2/9

建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、

房子中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每

户每年8000元为限额挨次扣减其当年实质应缴纳的营业

税、城市保护建设税、教育费附带和个人所得税。

二、公司所得税

10、公司从事农、林、牧、渔业项目的所得，能够免征、

减征公司所得税：

（1）公司从事以下项目的所得，免征公司所得税：蔬

菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、

坚果的栽种；农作物新品种的选育；中药材的栽种；林木的

培养和栽种；牲口、家禽的饲养；林产品的收集；浇灌、农

产品初加工；兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、

牧、渔服务业项目；远洋捕捞。

（2）公司从事以下项目的所得，减半征收公司所得税：

花卉、茶以及其余饮料作物和香料作物的栽种；海水养殖、内

地养殖。

11、对公司的技术转让所得，在一个纳税年度内不超出

500万元的部分，免征公司所得税；超出500万元的部分，

减半