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企业内部控制规范操作指南——赵力群--第1页

企业内部控制规范操作指南

第一章导读P:1~5

企业的一切管理，都应纳入预算管理之中

企业的一切决策，都应统驭在内部控制之下

企业的一切活动，都不能游离于预算管理、内部控制之外

企业内部控制基本规范体系图P3

第二章企业内部控制基本规范P:6~23

★案例导入：

一、框架结构（7章50条）P9

1、企业内部控制基本规范的要求P9

2、谁对企业内部控制负责？P10（董事会）

3、内部控制的目标（5个）P10

内部控制的目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法

和程序都是建立在内部控制目标基础之上。

4、内部控制的原则（5项）P11

全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性。

5、内部控制的要素（5个）P12~18（P:18图表）

关系：P:18

6、内部控制如何组织落实？（6个）P19~23

其中：企业层面控制和业务层面控制的关系图P22~23

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第三章企业内部控制应用指引

★案例导入：

第二节框架结构

企业内部控制应用指引的框架结构图P:28（共分三类18项）

第三节企业层面内部控制

一、组织架构控制

1、组织架构设计与运行中可能存在的主要风险：

A、治理结构层面的风险P29

B、内部机构层面的风险p29

治理结构缺陷性，外部治理无效性，内部治理失效性，

风险控制不足性，内部审计失控性

控制目标：完善性；科学性、可行性、制衡性；合理性。

控制环节：组织架构的设计、组织架构的运行

2、企业组织架构设计的基本原则：P30

*3、组织架构设计环节的关键控制点及控制措施：P30

A、治理结构的设计环节P30（董事会）

B、对“三重一大”的特殊考虑P30（举例）

C、内部机构的设计环节。P31

D、企业不相容职务要分离

组织架构中的不相容职务通常包括：

可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等

E、企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指

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引等内部控制制度或相关文件

4、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施：P31

A、企业应当对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳

理，。。。。。。

B、集团公司对子公司的管控。

C、企业应当定期对组织架构设计与运行的有效性进行全面评估，

及时调整

二、发展战略控制P31

企业的两种行为：①管理行为②战略行为

一切管理行为的对象是：产供销、人财物。

谋求：环境、能力、战略的三者平衡

控制环