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中级会计职称《中级会计实务》专项练习题--第1页
中级会计职称《中级会计实务》专项练习题
中级会计职称《中级会计实务》专项练习题
大家在备考中级会计实务的时候，练习试题也是要多做的。下面
是店铺分享的中级会计职称《中级会计实务》专项练习题，一起来看
一下吧。
1.关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的是()。
A.同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，
不得同时采用两种计模式
B.已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后会计期
间内符合条件时可以转回
C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，应对投资性房地产计
提折旧或进行摊销
D.资产负债表日，以公允价值计量的投资性房地产公允价值与账
面价值的差额应当调整资本公积
答案：A
解析：已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后会
计期间内不得转回，选项B不正确;采用公允价值模式计量的投资性房
地产，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日
投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面
价值之间的差额计入当期损益，选项C和D不正确。
2.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务
和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售
给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至
2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩
余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表
债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，
对上述交易进行抵销后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该
业务应列示的递延所得税资产为()万元。
A.25
中级会计职称《中级会计实务》专项练习题--第1页
中级会计职称《中级会计实务》专项练习题--第2页
B.95
C.100
D.115
答案：D
解析：2014年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本
=1000*60%=600(万元)，因可变现净值为500万元，所以账面价值
为500万元，计税基础=1600*60%=960(万元)，因该事项应列示的
递延所得税资产=(960-500)*25%=115(万元)。
3.M公司和N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均
为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为1000万元，增值税
税额为170万元，款项尚未收到。因N公司资金困难，已无力偿还M
公司的全部货款，经协商，M公司同意将其中的200万元延期收回，
且延长期间不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材
料和一项长期股权投资予以抵偿。已知，N公司用以抵债的原材料的
账面余额为250万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为300
万元，长期股权投资的账面余额为425万元，已提减值准备25万元，
公允价值为450万元。不考虑其他因素，则N公司因该事项应该计入
营业外收入的金额为()万元。
A.60
B.69
C.169
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