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第一章财务管理总论
一、企业财务管理的概念：
0、|企业财务|：指企业财务活动=企业再生产过程中的资金运动，以企业财务关系=企业资金运动所形成的经济关系。
1、企业资金运动存在的I客观必丽
①社会主义经济从经济形态上看是商品经济存（在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程,又是价值形成和实现过程。
③位也具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值f货币表现：资金一生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金
2、企业资金运动的过程：筹集（起点）一一投放（中心环节）一一耗费（基础环节）一一收入（关键环节）一一分配（终点
前奏）
|投资者、债权人、其他单位/个人/外商等I
③投出资金＞对|外投资I投窗收益、投资收回退出
-|►①固寻金——|]
n货械金|~生|产储备资金|~未|完』品资金|一成|品资金|~|货币卷金|
②工资其他生产费用f
弥补生产耗费、进行自我积累
资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配
企业资金运动过程
3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系:|投资者一|投资一＞礴卜投资一＞受|资者|其（他单
位）性｛质上属于：所有权关系｝⑵企业与债权代?：幡人、往来客户之间的财务关系;债|权人|＜一资金不足一翩一资金闲置一＞
陋囚性｛质上属于：债权关系、合同义务关系｝⑶企业与税务机关之间的关系:怪亚=〈=======〉丽税｛收法律关系｝⑷企业
内部各单位之间的财务关系:⑸企业与职工之间的财务关系。词财务关系|：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动其所形成的经济关系。
4、财务管理的内容和特点：|内容包括卜筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
还（包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）
度困：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。
具体表现：①涉面广；②灵敏度高；③综合性强。
二、企业财务管理的目标：
1、财|务管理目标|：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。他决定着企业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用:⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征:⑴财务管理目标具有相对稳定性;
⑵财务管理目标具有可操作性;
包括：可以计量一量化标表现目标、可以追溯一追溯有关部门/人员责任、可以控制一理财目标/具体目
标应是企业/部门可控制的。）
⑶财务管理目标具有层次性。
分类：J按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标
（按其涉及的财务管理对象不同「单项财务标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）
财务管理目标
«按「财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配
、目标。
单项理财活动目标I按筹资投资对象分：股票/债券筹资目标、证券/项目投
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