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信息化建设项目审计

一、审计重点与方法

信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的

收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、

分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及

有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统

设备升级维护管理等项目。

信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为

核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标

过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、

项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设

的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按

时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现

场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、

验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容

可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审

计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、

培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参

与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为：

一）内把握度审计

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一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况：

1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度划

定建立信息化项目扶植监督管理制度；

2．检查信息化项目内部把握制度的执行情形，了解被审

计单位信息化项目扶植管理模式，项目扶植流程、管理的权限、

程序；监督限制机制的扶植和执行情形；

3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委

会研究并经相关部门批准等相关程序；

4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合

同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限

进行审批；

5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格；

6．其他内把握度执行的有关情形。

二）立项审计

一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性：

1．信息系统工程项目立项论证和项目需求情况是否充分、

必要，是否符合公安机关工作实际；

2．可行性研讨报告和项目初步设计方案是否合理并满足

将来发展需要，是否由第三方编制；

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3．立项报送程序是否符合有关规定，是否履行立项决策、

审批流程，重大项目是否经单位党委研并经财政、发改等部门

的审批；

4．项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系

统集成费用比率等项目概（预）算是否准确；

5．项目概（预）算编制与批准的可行性研究报告和项目

设计方案是否相符，有否存在超概算情况；

三）招投标（政府采购）环节审计

一般审查招投标采购环节的合法性、合规性和公正性，含

预算审计、招投标文件审计：

1．项目采取公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计：

1）采取公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公告；

邀请招标的是否报经有关部门审批、备案；

2）委托招标代理机构的确定是否合法、合规，是否具备

行政主管部门认定的资格；

3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件

和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用

等项目预算，并作