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XXXXX股份有限公司固定资产管理办法
第一章总则
第一条目的
为加强固定资产的合理配置、保管及使用管理,掌握固定资产的
构成与使用情况,确保公司财产不受损失,提高其使用效率,根据《企
业会计准则》、《公司法》、《企业内部控制规范》以及公司的有关规定,
制定本管理办法。
第二条固定资产的范围
本办法所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。单位价值在
1000元及以上的各种生产经营用设备,单位价值在2000元及以上,
并且使用年限超过两年的非生产经营用设备。包括土地、房屋及建筑
物、构筑物、机械设备、运输设备、以及与经营有关的经营其他设备
等。
第二章固定资产管理职责
第三条总经理为公司资产管理第一责任人,财务总监及相关管
理部门协助总经理做好资产的保值增值、维护保养等工作。
第四条公司财务部门承担固定资产的价值管理职能;有关业务
部门根据业务分工不同承担固定资产的实物管理职能和使用管理职
能。
固定资产的价值管理职能主要包括:
(一)负责固定资产核算,正确计量,按规定提取折旧,固定资
产减值准备的提取、转回和核销,及时反映其增减变动情况。
(二)负责建立固定资产台账和固定资产卡片,定期核查。
(三)会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和
残值回收工作。
(四)负责固定资产的评估、统计工作,牵头并配合制定出售固
定资产价格和出租固定资产租赁费。
(五)负责固定资产的投保、索赔工作。
固定资产的实物管理职能主要包括:
(一)根据所负责管理的实物资产的类别、特点,制定具体的实
物资产管理办法。
(二)组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理;建立、
保管固定资产卡片副本,并与价值管理部门核对一致;负责实施固定
资产清查盘点,保证卡、物相符,对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提
出处理意见。
(三)审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划,编报费
用预算,按批准后的预算组织实施,并负责实物资产竣工验收工作。
(四)组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除
及内部转移等技术鉴定工作。
固定资产使用保管管理职能主要包括:
(一)指定专人管理固定资产,及时办理各项增减、变动手续,
并设立固定资产台账。
(二)制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修
等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。
(三)按价值管理和实物管理部门的要求,定期或不定期对固定
资产进行清查盘点,确保每季度全面清点一次,保证卡、物相符。
第三章固定资产增加
第五条固定资产增加
固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、
系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。
(一)固定资产的购建方式包括基本建设(含小型基建)、更新改
造和外购(含零星购置)等。固定资产购建纳入公司投资预算管理。
(二)固定资产购置由使用部门根据年度预算以及实际的使用需
要、购置部门询价情况,填制“固定资产采购申请单”,申请单注明
购置资产的名称、规格型号、生产厂家、资产配置、购置数量、预算
金额、使用部门、购置原因、购置部门等,预算外购置的原因要详细
说明。由部门负责人、主管副总、财务总监、总经理审批后,由购置
部门购置,财务部按照公司款项支付流程办理结算手续。公司新增固
定资产必须履行交接验收程序,确保账、卡、物一致,财务部门、实
物管理部门和使用保管部门的新增资产信息一致。
(三)企业基本建设和更新改造工程,应按公司规定及时组织进
行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。公司财务
部门根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。对虽己交付使用但
尚未编制竣工决算报告的工程,公司应以实际支出和工程概算为基础
估计资产价值,估价转入固定资产,待竣工决算编制完成后,根据竣
工决算报告调整固定资产价值。
(四)企业购置(含零星购置)固定资产,经办部门应及时办理
资产交接手续,填制固定资产验收报告单,连同有关批准
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