《农民专业合作社财务会计制度》分录大全.pdfVIP

《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第1页

(1)收到现金。

借：库存现金

贷：银行存款

(2)支出现金。

借：银行存款

贷：库存现金

(1)提现。

借：库存现金

贷：银行存款

(2)存款。

借：银行存款

贷：库存现金

(1)合作社发各种应收及暂付款项时。

借：应收款

贷：经营收入/库存现金/银行存款

(2)收回款项时。

借：库存现金/银行存款

贷：应收款

(3)取得用暂付款购得的产品物资、劳务时。

借：产品物资

贷：应收款

(4)收到代销单位报来的代销清单时，按应支付的手续费等。

借：经营支出

贷：应收款

(5)被投资单位宣告分配现金股利或利润时。

借：应收款

贷：投资收益

(1)合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时。

借：成员往来

贷：库存现金/银行存款

(2)收回应收款项和发生应付款项时。

借：库存现金/银行存款

贷：成员往来

《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第1页

《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第2页

(3)合作社为其成员提供农业生产资料购买服务，按实际支付或应付的款项。

借：成员往来

贷：库存现金/银行存款/应付款

(4)按为其成员提供农业生产资料购买而应收取的服务费。

借：成员往来

贷：经营收入

(5)收到成员给付的农业生产资料购买款项和服务费时。

借：库存现金/银行存款

贷：成员往来

(6)合作社为其成员提供农产品销售服务，收到成员交来的产品时，按合同或

协议约定的价格。

借：受托代销商品

贷：成员往来

(1)合作社购入并已验收入库的产品物资，按实际支付或应支付的价款。

借：产品物资

贷：库存现金/银行存款/成员往来/应收款

(2)合作社生产完工以及委托外单位加工完成并已验收入库的产品物资。

借：产品物资

贷：生产成本/委托加工物资

(3)产品物资销售时，按销售产品物资的实际成本。

借：经营支出

贷：产品物资

(4)产品物资领用时。

借：生产成本/在建工程/管理费用

贷：产品物资

(5)盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按照责任人和保险公司赔偿的金

额。

借：成员往来/应收款

贷：产品物资

(6)盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按责任人或保险公司赔偿金额后的

净损失。

借：其他支出

贷：产品物资

(1)发给外单位加工的物资，按委托加工物资的实际成本。

借：委托加工物资

贷：产品物资

(2)按合作社支付该项委托加工的全部费用(加工费、运杂费等)。

借：委托加工物资

贷：库存现金/银行存款

(3)加工完成验收入库的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际

成本。

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借：产品物资

贷：委托加工物资

(1)发给外单位销售的商品时，按委托代销商品的实际成本。

借：委托代销商品

贷：产品物资

(2)收到代销单位报