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一、大题

１、某公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售，2021年12月发生如下业

务：

（1）从一般纳税人处购进生产用零配件一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，

委托某运输企业(一般纳税人)将该批零配件运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注

明运费9万元。

（2）进口零部件一批，支付给国外的购货款100万元(人民币，下同)、到达我国海关以前

的运输装卸费11万元、保险费12万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税

专用缴款书。

（4）将一批B型洗衣机赊销给M公司，双方在书面合同中约定12月10日付款。12月10

日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1500万元；乙公司于12月29日支付货款，

当日还依约支付了4.52万元的违约金。

（5）将外购的8台B型洗衣机(总成本为4万元)赠送给当地的养老院。

（6）将新试制的2台C型洗衣机用于本企业的职工食堂，每台成本2万元，市场上无C型

洗衣机的销售价格。

已知：该公司进口零部件的关税税率为6%；B型洗衣机当月平均不含税售价为每台1万元；

A型洗衣机、B型洗衣机和C型洗衣机的成本利润率均为10%；甲企业取得的扣税凭证均在

本月申报抵扣。

要求：

根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，

结果保留到小数点后两位，单位：万元)。

（1）计算业务（1）中该公司准予抵扣的进项税额；

（2）计算业务（2）中该公司应向海关缴纳的增值税税额；

（4）计算业务（4）中该公司的销项税额；甲企业赊销及支付违约金行为的纳税义务发生的

时间为何时?说明理由；

（5）业务（5）中该公司是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；不需

要请说明理由。

（6）业务（6）中是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；不需要请说

明理由。

（7）该企业2021年年底转让一项房地产项目，试举例说明转让房地产过程中该公司需要缴

纳的相关税费。（至少列举3项）

２、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率。

2021年11月该企业的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80

万

元；销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。

（2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得价税合计金额为22.6万元。

（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该

新

产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。

（4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值

税专

用发票，上面注明的每辆销售额1万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、税额7.8

万元；

另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注

明的税

额0.54万元。

（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定

扣

除办法），在当月领用了80%作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上

注明的

金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元（不含增

值税），取

得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将

购进的农

产品的20%用于本企业职工福利。

（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为

5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。

其他相关资料：以上相关票据均符合税法的规定。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算销售甲产品的销项税额，并说明纳税义务发生时间。

（2）计算销售乙产品的销项税额。

（3）计算自产自用新产品的销项税额。

（4）计算销售使用过的摩托车的增值税额。

（5）计算当月允许抵扣进项税额并讲明理由。

（6）该企业10月合计应缴纳的增值税税额。

（7）该生产企业11月转让房地产一项，转让时缴纳的哪些税金可以在计算土地

增值税时作扣除处理？

解:(1)甲产品的销项税额=80*13%+5.65/13%*13%=11.05时间:先开据

发票的时间即：2021年