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企业所得税零负申报原因(三篇)--第1页
必威体育精装版企业所得税零负申报原因(三篇)
企业所得税零负申报原因篇一
企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动,或
不再持续经营,需依法对资产、债权、债务进行清算(包括
查账征收和核定征收企业),应当以清算期间作为一个纳税,
自清算结束之日起15日内,办理注销登记之前,就其清算
所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册
中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的,应在注销
税务登记前,就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所
得税。企业在办理企业所得税清算申报前,应依照税法的规
定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得
税汇算清缴,依法缴纳企业所得税。下列企业发生上述情形,
不需要进行清算:
1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构;2.企
业注销原因为“变更主管税务机关”。
二、政策依据
(一)《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共
和国主席令第49号)
(二)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国
务院令第362号)
(三)《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和
国主席令第63号)
(四)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务
企业所得税零负申报原因(三篇)--第1页
企业所得税零负申报原因(三篇)--第2页
院令第512号)
(五)《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所
得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)
(六)《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业
清算所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009〕388号)
(七)《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的
通知》(国税函〔2009〕684号)
(八)《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所
得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
(九)《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居
民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公
告2011年第45号)
三、纳税人应提供资料
(一)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份;
(二)《资产处置损益明细表(附表一)》2份;
(三)《负债清偿损益明细表(附表二)》2份;
(四)《剩余财产计算和分配明细表(附表三)》2份;
(五)企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的
批准文件原件及复印件(企业由法人转变为个人独资企业、
合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共
和国境外(包括港澳台地区)报送);
(六)企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资
产评估报告原件及复印件(企业由法人转变为个人独资企
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企业所得税零负申报原因(三篇)--第3页
业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人
民共和国境外(包括港澳台地区)报送);
(七)企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印
件(企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组
织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳
台地区)报送);
(八)企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件
原件及复印件(被合并企业报送);
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