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税务师《涉税服务实务》模拟试卷五（含答案）

[单选题]1.关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是()。

A.级别管辖属于法定（江南博哥）管辖

B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件

C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件

D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件

参考答案：C

参考解析：高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。

[单选题]2.某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采出原油，对外销售

额40万元，资源税税率6%，下列说法中错误的是()。

A.若该企业选择享受低丰度油气田优惠政策，则应缴纳资源税1.92万元

B.若该企业选择享受三次采油优惠政策，则应缴纳资源税1.68万元

C.若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之二十资源税

D.该企业不能叠加享受低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能选择其中一项

执行

参考答案：C

参考解析：选项C，若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之三

十资源税；选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源

税，如果企业选择适用低丰度油气田优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-

20%）=1.92（万元）；选项B，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的

原油、天然气，减征百分之三十资源税，如果企业选择适用三次采油优惠政

策，应纳资源税=40×6%×（1-30%）=1.68（万元）。

[单选题]4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的

是()。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核

算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

参考答案：C

参考解析：转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额。若相

抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时

仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

[单选题]5.某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含

税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专

用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()

元。

A.7494

B.2040

C.5454

D.2010

参考答案：B

参考解析：应纳税额＝68000×13%－1346＝7494（元），实际税负＝7494÷

68000＝11.02%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。

实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元）

应退税额=7494－68000×3%=5454（元）

[单选题]6.某税务师2021年3月对企业2020年纳税审核时，发现企业在2020

年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单

等原始凭证时，确定该批产品已经在2021年2月全部出售，企业按月结转利

润，则以下调整分录正确的是()。

A.借：生产成本20000

贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000

贷：本年利润20000

C.借：生产成本20000

贷：以前年度损益调整20000

D.借：生产成本20000

贷：利润分配——未分配利润20000

参考答案：B

参考解析：产品多转成本，但已经对外销售了，所以，影响的是销售成本。企

业按月结转利润，所以应用“本年利润”科目代替“主营业务成本”科目。

[单选题]7.在行政复议过程中，()不得自行向申请人和其他有关组织或者个人

收集证据。

A.行政复议参加人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议工作人员

参考答案：B

参考解析：在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或

者个人收集证据。

[单选题]8.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已

经预缴的税额（已交税金）为70万元，则月末企业的会计处理是()。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000

贷：应交税费——未交增值税200000

B.借：应交税费——未交增值税200000

贷：应交税费——应交增值税（