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《企业内部控制实务》练习题题库项目2内控方法解答--第1页
《企业内部控制实务》练习题题库项目2内控方法解答
项目二内部控制方法
【能力训练】
一、知识巩固
（一）单选题
1.授权审批控制可细分为（A）。
A.授权控制和审批控制
B.常规授权和特别授权
C.集权控制和分权控制
D.一般控制和重要控制
2.不相容职务分离的核心是(C)。
A.发生错误
B.分离控制
C.内部牵制
D.出现舞弊
3.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据
发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制
定适合本企业的（C）。
A.会计制度
B.会计方法
C.会计政策
D.会计规则
（二）多选题
1.企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括
（A/B/C/D）。
A.授权批准与业务经办
B.业务经办与会计记录
C.会计记录与财产保管
D.业务经办与稽核检查
《企业内部控制实务》练习题题库项目2内控方法解答--第1页
《企业内部控制实务》练习题题库项目2内控方法解答--第2页
2.会计系统控制要求,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）
的，应当具备（A或C）。
A.会计师以上专业技术职务资格
B.曾担任过会计机构负责人
C.从事会计工作三年以上
D.注册会计师
3.会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包
括（A/B/D）。
A.凭证编号
B.复式记账
C.权责发生制
D.会计政策
4.财产保护控制主要包括的内容是（A/B/D）。
A.限制接近
B.资产盘点
C.账账相符
D.财产保险
（三）判断题
1.企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范
特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。（×）
2.财产保护的对象主要是实体资产,包括现金及有价证券、存货和
其他资产。（×）
3.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授
权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，
则采用特别授权。（√）
二、案例分析
【案例概述】2004年11月9日，北京市第一中级人民法院对国
家自然科学基金委员会财务局经费管理处原会计卞中贪污、挪用巨额
公款案作出一审判决，以贪污罪、挪用公款罪，判处被告人卞中死刑，
缓期二年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
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经法院审理查明，1999年8月至2002年12月间，卞中在负责
办理向申请国家自然科学基金经费的院校、科研单位拨款的工作中，
多次将部分因故被退回款以重新拨出为名，分别采取伪造银行进账单、
信汇凭证、电汇凭证在单位平账的手段，将公款共计人民币1262.37
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