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2022年税务师之税法一题库附答案（优品）

单选题（共60题）

1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造

写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴

纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元

（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的

1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建

筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40

【答案】C

2、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，

免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立

的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工

商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家

政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】D

3、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税

25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000

元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

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B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机

构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】B

5、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的

规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除

销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取

得的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以

享受免征增值税政策

C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额

未超过15万元的，当期无须预缴税款

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应

的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税

【答案】B

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6、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税

专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值

11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装

瓶销售，共计