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【篇一：会计档案管理制度】

第一章总则

为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根

据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部

《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二章会计档案管理部门

1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、

监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门

指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、

防蛀、防火、防盗等条件。

2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计

档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥

善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章会计档案归档的范围

1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇

总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存

款(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

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3、财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门暂时通知编报

的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况

说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4、其它会计核算资料。凡预会计核算密切相关的，由会计部门

负责办理的有参考价值的数据资料。

5、增值税专用发票和普通发票。

第四章会计档案的整理

会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种

会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案

卷，将各卷按顺序编号。

1、会计凭证。

(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，

每月立卷一份。

(2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、坚固、

美观。

(3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、

月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2、会计账簿。

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均

需整理妥善保管。

(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写

“结转下年”字样，不填其它内容。

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(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各

个账户账面是否齐全，是否按顺序罗列。

(3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，

用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得

装订在一起。

(4)会计账簿的装订顺序：

会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺

序装订账页→会计账簿装订封底。

(5)装订后的会计账簿应坚固、平整、不得有折角，掉页现象。

(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿

名称和编号。

(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记

账、银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。

3、会计报表。

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，

年度终了统一归档保管。

第五章会计档案的归档保管

1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一

年，期满后存入档案并由专人保管。

2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、

调阅、销毁等一系列工作。

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3、机构变动或者档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原

管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员

逐一接收。