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应收应付款管理制度

第一章总则

为规范公司应收应付款的管理，保障公司资金安全与流动性，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及公司内部管理要求，特制定本制度。应收应付款是企业日常经营过程中产生的重要财务指标，对企业的财务状况、经营成果及现金流量有着直接影响。

第二章目标与适用范围

2.1目标

本制度旨在通过科学管理应收应付款，确保公司的财务安全、资金周转畅通、经营活动正常开展，最终提升企业的经济效益。

2.2适用范围

本制度适用于公司所有部门及与公司发生应收应付款业务的相关方，包括但不限于客户、供应商及合作伙伴。

第三章管理规范

3.1应收款管理规范

1.客户信用评估

在业务开展前，需对客户进行信用评估，评估内容包括客户的信用历史、财务状况、经营能力等。评估结果需形成书面报告，存档备查。

2.合同管理

所有应收款项须有书面合同作为依据，合同中应明确付款条件、付款方式、逾期付款的违约责任等条款。

3.发票管理

应及时向客户开具发票，发票的开具应与销售合同相一致，确保发票的合法性和有效性。

4.账款催收

对于逾期未付款的客户，应及时进行催收，催收方式包括电话、邮件、上门拜访等，催收记录需保存，以备后续处理。

3.2应付款管理规范

1.供应商评估

在与供应商建立业务关系前，需对其进行全面评估，包括供应商的资质、生产能力、信誉等，确保供应商的稳定性。

2.采购合同管理

所有采购应签署书面合同，合同中应明确货物或服务的数量、价格、交货时间及付款条件，确保双方权益。

3.付款审核

付款前需进行严格审核，审核内容包括合同的合规性、发票的真实性、货物或服务的验收情况等，确保付款的合理性。

4.付款记录

所有付款记录应及时入账，并保存相关凭证，以便后续审计及查询。

第四章操作流程

4.1应收款操作流程

1.客户信用评估

-责任部门：市场部

-流程：市场部进行客户信用评估，并将评估结果上报财务部。

2.合同签署

-责任部门：市场部、法务部

-流程：市场部与客户达成协议后，由法务部审核合同并签署。

3.开具发票

-责任部门：财务部

-流程：财务部在确认合同及交付完成后，及时开具发票并寄送客户。

4.账款催收

-责任部门：财务部

-流程：财务部定期对账款进行分析，并对逾期款项进行催收。

4.2应付款操作流程

1.供应商评估

-责任部门：采购部

-流程：采购部进行供应商评估，并将评估结果上报财务部。

2.合同签署

-责任部门：采购部、法务部

-流程：采购部与供应商达成协议后，由法务部审核合同并签署。

3.货物验收

-责任部门：仓储部

-流程：仓储部在货物到达后进行验收，确保数量及质量符合合同要求。

4.付款审核

-责任部门：财务部

-流程：财务部在收到验收合格的凭证后，进行付款审核并及时付款。

第五章监督机制

5.1内部监督

1.定期审计

-财务部应定期对应收应付款进行审计，确保账目清晰、资金安全。

2.风险评估

-设立风险评估小组，定期对客户及供应商的信用状况进行评估。

5.2外部监督

1.第三方审计

-每年委托专业审计机构对公司应收应付款进行外部审计，确保财务透明。

2.信息披露

-定期向股东及相关方披露公司应收应付款的相关信息，增强透明度。

第六章附则

6.1解释权限

本制度由财务部负责解释。

6.2生效日期

本制度自发布之日起生效。

6.3修订流程

如需对本制度进行修订，须经财务部、法务部及相关部门共同讨论，并形成书面报告后报公司管理层批准。

通过制定本应收应付款管理制度，旨在为公司提供清晰的管理框架，以有效控制和管理应收应付款，促进公司健康运营与可持续发展。