关于个体商户税收问题大全.docx

个体户的税收优势都有哪些呢？又是如何交个税的呢？日常该怎么做选择呢？

来，不用急哈，接下来都会细细给大家道来

一、个体户的税收优势有哪些？

比如在减轻个体户税负方面，今年个体户可以享受免征增值税阶段性优惠政策，符合条件还可享受退还存量和增量留抵税款；

个体户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税，可享受减半征收；

个体户减征地方“六税两费”，目前各地一般是减半征收；

个体工商户还可享受阶段性缓缴企业社会保险费政策；?另外为了支持个体户等融资，国家明确金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税等。

关于这块，也都有给大家做了明晰的思维导图，方便大家掌握和理解。

?

个体户如何交个人所得税？

对于个体户来说，个人所得税是一个大头税，一直想要好好和大家说说这个问题，不过在此之前，我还得要唠叨一下增值税。

之前也有小伙伴在社群里“义正严辞”的问过：个体工商户和小规模谁好？有什么区别？

如果也有这个困惑的你，在此可一定要认真看明白了哈：

个体户是一种组织形式，而一般纳税人和小规模纳税人属于增值税纳税人身份。

个体户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

接下来我们再来看看个体户交个人所得税，具体怎么交？

看到了吧，这也就意味着，个体户按照经营所得来交个人所得税，个人所得税采取的是综合所得与分类所得相结合的综合税制。

综合所得包含四项，简称为“工劳特稿”；另一类不并入综合所得，其中就包含这里提到的“经营所得”。

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率：

税率有了，具体怎么计算呢？

这里面分2种情况，一种是查账征收，一种是核定征收，翅儿来分情况讲讲：

1、查账征收

这块的话，翅儿是有几个特别的点要提醒大家注意的：

（1）个人所得税不得税前扣除的项目：

（2）个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

（3）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（4）个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、核定征收

这是核定征收应税所得率表，税务机关一般在这个区间核定企业的所得：

核定征收前两年特别火，备受宠爱，很多明星都成立可以核定征收的个人独资企业，以此来节税。

但是从今年开始，有些地方逐步收紧核定征收的政策，不过这并不代表核定政策全面取消了，也有一些地方是可以继续核定的，具体大家还是以当地税务机关的回复为准。

毕竟核定政策下，佣金的高税负问题可以解决，还有其他很多业务，都可以实现低税负。好好和专管员沟通沟通。?

三、查账征收下的个体户VS小微企业，你选谁？

个体户大家现在已经很了解了，条例里说个体户可以升级为企业，那咱们很多伙伴就有疑问了：

“翅儿老师，你不是说个体户很好嘛，这么香的政策我干嘛还要去升级为企业呀？！”

个体户政策好，小微企业也不甘拜下风啊！对于有限公司来说，如果符合小型微利企业的条件：

年应纳税所得额在100万以内，实际税负率2.5%；年应纳税所得额在100万～300万，实际税负率5%。是不是也特别香？?不过具体选谁，咱们财务人当然是要拿具体数字来说话的：

咱们来测算一下，在年应纳税所得额不同的情况下需要缴纳多少税？

年应纳税所得额280万：个体户：280*35%-6.55-（100*35%-6.55）*50%=77.225万元

这笔钱可以直接分到个人投资者手上，不用再重复缴税了。?小微企业：企业所得税=100*2.5%+180*5%=11.5万元钱要分到个人手上，还要再交一道分红税=（280-11.5）*20%=53.7万元合计交税=53.7+11.5=65.2万元。

从这个角度来说，个体户缴税是比有限公司多的，当然年应纳税所得额不同，影响的结果不一样。

大家也都可以下来自己来分段测算，根据自己对企业的利润、年应纳税所得额预判，找到最适合自己的组织形式。

如果查账征收的个体户年应纳税所得额在100万～300万，可以考虑升级为有限公司哦！

不过翅儿不得不多提醒一句：组织形式的选择还要从战略等多方面去考虑。?