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达美乐比萨CFO谈利用项目管理提升财务价值

什么是管理会计

1、为什么选择管理会计的话题

1）会计是一个非常注重实践的学科，而会计最好的实践是在项目管理中得到的

体验。项目管理的体验有两方面，一方面是硬性技能（hardskills），也就是专

业技能（professionalskills），另一方面是软实力（softskills）。对于财务

人员，不论是硬性技能还是软实力，两方面是同等重要的。当然，软实力相比硬

性技能要更加复杂一点。

2）最近，不论是国际环境还是国内的环境，经济高速增长的时代已经过去，经

济发展趋于平缓，竞争日益激烈。在这样的背景下，企业如何创造价值，很大程

度上需要一个生产力（productivity），在追求产出率和效率的过程中，管理会

计是非常重要的。另外，财务人员自身也要成长，增加自己的价值，提升竞争力，

学习管理会计也是一个重要的途径。

2、管理会计的定义

1）CIMA中对管理会计的定义：“管理会计是获得、分析、交流并使用与决策相

关的财务与非财务信息，从而为组织机构创造并保留价值”。

2）管理会计的增值过程：

管理会计的增值过程

这张图将管理会计分成三个阶段，获取信息，分析信息，产生影响力。

①获取信息

获取数据后（Datacapture），将其制作成报告（Reports），这仅仅是一项工作

的开始。比如，某CFO多次向其在香港的同事询问有关香港分公司当月利润与上

月预期有差异的问题，香港的同事只是从公司的SAP（管理系统）中拉取一份报

告，该报告包括每一个产品的每一种差异，报告没有加以修饰，付在邮件的附件

中。这不是一次好的工作实践，因为这份报告比没有得到增值，而如今包括财务

人员在内的职场人，学习新的知识技能的核心目的就是为了增值。若在工作实践

中，如此回答问题，并没有达到增值的效果，所以在获取信息后，要学会分析信

息。

②分析信息

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在大数据的时代背景下，可以通过各种途径获取繁多的信息，如何从这些信息中

分析（Analysis）出有用的内容，获得信息的内涵（Insight），这是一件有点技

术难度的事情。比如，某餐饮公司开始使用E发票（电子发票），这在餐饮行业

比较新潮的事情，因为餐饮行业之前一直是以机打等方式开具增值税发票，且营

改增之后，餐饮企业开始全面缴纳增值税。在这个过程中，若该公司成千上万的

客户都要求开发票的话，会对该公司的的营运造成很大的困扰，这种情况下，税

务机关也支持使用电子发票。公司在使用电子发票后，可以在每个月月末，从系

统中导出一份所有电子发票的分析报告。

财务人员通过这份报告，可以掌握每一个客户的情况，如果只是把它当作哪个客

户开了多少发票的依据，这是一个没有增值的做法。通过这份报告可以了解到什

么信息呢？比如，可以发现A类客户是外资企业，B类客户来自奢侈品行业，C

类客户来自快消行业。

③产生影响力

财务人员分析出报告背后的信息之后，可以总结给销售市场部门同事，告诉他们

公司的大客户是来自什么样的客户群体，不同的客户群体占比是多少，这些信息

一定程度上会帮助到销售、市场团队。

接下来进行客户关系管理时，就可以挑选大客户公司的一些同事，发送一些定制

的信息，比如，定期向他们推广公司的新活动，新品上市的提醒等。可见，财务

人员通过这份报告的信息获得了其中的内涵（Insight），并试图说服销售、市场

部门的同事，让他们这些信息可以运用到业务中，对其产生影响（Influence）。

若之后，销售、市场部的同事能够做出一些具体的实践活动，那就可以影响

（Impact）到公司的财务状况，甚至是销售收入。

铂略财务培训总结

这就是是管理会计在整个增值的过程中所经历的三部分：获取有效的数，分析的

内涵，用业务人员能听懂的语言进行有效沟通，并在商业活动中取得一定的影响

力，影响决策者做决定的方向。很多时候，特别是在财务人进去职场的初期，会

觉得自己做完第一步，好像完成就已经工作了，实际这仅仅是个开始。只有完整

走完三步，才是真