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招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型国企)(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有10小题,每小题2分,共20分)
1、下列关于增值税的说法,错误的是:
A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C、增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。
D、增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
2、在下列各项中,不属于企业流动资产的是:
A、货币资金
B、应收账款
C、预付账款
D、固定资产
3、某企业2023年1月取得销售收入100万元,销售成本80万元,销售税金及附加10万元,管理费用5万元,财务费用2万元,营业外收入5万元,营业外支出3万元。不考虑其他因素,该企业2023年1月的营业利润为:
A.12万元
B.15万元
C.22万元
D.25万元
4、以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目?
A.企业的职工福利费
B.企业的广告费
C.企业的捐赠支出
D.企业的资产折旧
5、某企业2021年实现利润总额为1000万元,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,当年发生广告费和业务宣传费支出150万元,上年结转广告费和业务宣传费50万元。根据《企业所得税法》的规定,该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.200
B.250
C.230
D.270
6、某企业2022年3月取得一笔银行贷款,贷款金额为1000万元,贷款期限为3年,年利率为6%,按年计息,到期一次性还本付息。该企业当年应计提的利息费用为()万元。
A.30
B.36
C.60
D.90
7、在税务会计核算中,下列哪项不属于“应交税费”科目核算范围?
A.应交增值税
B.应交消费税
C.应交企业所得税
D.预收账款
8、下列关于增值税会计处理的说法,正确的是:
A.增值税销项税额计入主营业务收入
B.增值税进项税额直接计入主营业务成本
C.增值税销项税额计入应交税费——应交增值税(销项税额)
D.增值税进项税额计入应交税费——应交增值税(进项税额)
9、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元,适用的企业所得税税率为25%。根据我国税法规定,该企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.250
B.200
C.125
D.30010、下列关于增值税的表述,错误的是()。
A.增值税是对商品生产、流通和消费各环节的新增价值或所含税金征收的一种流转税
B.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税四档
D.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或提供劳务的当天
二、多项选择题(本大题有10小题,每小题4分,共40分)
1、以下哪些是税务会计需要关注的税收政策变动?()
A.税收减免政策
B.税率调整
C.纳税申报期限变化
D.税务行政处罚
E.税收征管体制改革
2、以下哪些会计科目属于税务会计在编制纳税申报表时需要特别关注的科目?()
A.应交税费
B.递延所得税资产
C.递延所得税负债
D.财务费用
E.预收账款
3、以下哪些属于税务会计的职责范围?()
A.负责编制财务报表中的税项说明
B.核算和监控企业各项税收的缴纳情况
C.参与制定和执行企业的税务筹划方案
D.协助税务部门进行税务检查
4、以下哪些情况下,企业需要进行纳税调整?()
A.实际发生费用与会计处理费用不一致
B.税法规定允许税前扣除的费用,企业未在当期扣除
C.税法规定不允许税前扣除的费用,企业错误扣除
D.税法规定视同销售,而企业未进行会计处理
5、关于企业所得税的计税依据,以下说法正确的是:
A、企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额
B、企业的收入总额减去成本、费用、损失和国家允许扣除的税金后的余额
C、企业的利润总额减去允许税前扣除的公益捐赠后的余额
D、企业的利润总额减去成本、费用、损失后的余额
6、以下哪些属于增值税的征税范围:
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、出租动产
7、以下哪些是税务会计在处理增值税发票时应遵循的原则?()
A、真实原则
B、合法原则
C、完整原则
D、准确原则
E、及时原则
8、以下哪些属于企业财务报表中的非财务信息?()
A、企业的社会责任报告
B、企业的产品说明书
C、企业的年度报告
D、企业的财务报表
E、企业的市场分析报告
9、关于企业所得税的计税依据,以下说法正确的是:
A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税
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