银行从业初级资格《公司信贷》考试要点（3）.pdf

银行从业初级资格《公司信贷》考试要点（3）

2015年银行从业初级资格《公司信贷》考试要点

(四)还款记录分析

借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方

面的内容，一是从贷款档案中直接反映的借款人偿还该行贷款的能力，

同时也是判断借款人还款意愿的重要依据;二是信贷监测网络(电子档案)

中反映的借款人偿还其他银行及所有债务的能力。这一点不但使检查

人员对借款人整个偿付能力有了一个总体的判断，而且通过借款人与

其他贷款者往来关系的记录，总结偿还贷款的行为。即使借款人目前

能够偿还该行贷款，但如果不能偿还其他银行贷款，那么就说明借款

人的偿还能力已经出现了问题，最终也会影响该行贷款的偿还。借款

人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、

经营水平、担保能力和信用水平等。

还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用。通过还款记录，

银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部

分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以

及应收未收利息累积额。这些信息基本能够帮助银行从一开始判断这

笔贷款的基本情况和分类的基本信息。

二、还款能力分析(★★★★★)

贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款

是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是

借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。而评估借款人偿还能

力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力

与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关，因此，

在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。

(一)利用财务报表评估借款人的经营活动

通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年

以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入

水平，资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈

利能力、财务趋势与盈利趋势等。

(二)利用财务比率分析借款人的偿债能力

衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现

金比率等;衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权

比率等。

现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是

借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是

否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以

偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来

源。如果借款人在贷款约定时的还款来源发生了变化，即使目前偿还

了部分贷款，该贷款也不能视为正常贷款。因此在考虑现金流量时，

需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现

金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可

以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。

判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比

较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断

其发展趋势，对未来可能出现的结果作出预测。

三、还款可能性分析(★★★★★)

一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析

和非财务因素分析。还款能力分析前面已经叙述，这里只介绍担保状

况分析和非财务因素分析两个方面。

(一)担保状况分析

银行设立抵押或保证的目的在于，明确规定在借款人不能履行还

贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。

如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权;对

贷款设定抵押或担保，可以使银行对贷款人进行控制。担保是银行防

止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周

围设立的众多安全防护措施之一。

在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律

方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。无论是抵押

与保证都必须具有法律效力，比如抵押和保证的合同必须是合法的，

这样银行在处置抵押品和追索保证责任时，才能得到有关法律的保护。

土地、建筑物、机器设备等抵押品应由专门的评估机构进行价值的评

估，评估要遵循法律程序，在变现抵押品时，应使其具有不可撤销的

法律效力，即抵押品应为债权的全部或部分清偿提供支持，并可被债

权人依法拥有。在评估抵押品价值，并确定将其变现是否能获得足够

的资金偿还贷款时，业务人员通常要通过对抵押品的分析来鉴别抵押

品的有效性以及抵押品的市场价值。在分析抵押品变现能力