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高级会计师考试模拟题含答案

2017年高级会计师考试模拟题含答案

备考高级会计师考试的考生除了多看书以外，还需要多做模拟题

来巩固知识。接下来店铺为你分享2017年高级会计师考试模拟题。

2017年高级会计师考试模拟题

1、甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上

市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、

《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，

甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在2008年

5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部

控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部

控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要

如下：

(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员

会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，

并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评

价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部

控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经

理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。

(二)关于内部控制评价的内容和方法内部控制评价围绕内部环境、

风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本

公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架

构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在

实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、

关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个

别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较

分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对

正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和

专题讨论法实施测试和评价。

(三)关于实施现场评价评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，

了解被评价单位的`基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点

和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内

部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要

求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺

陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作

底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无须和被评价单位沟通，只

需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部

控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。

(四)关于内部控制评价报告审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复

核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括：董事会对内

部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制

评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内

部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效

性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不

对外披露。内部控制评价报告报董事会审定后对外披露。

(五)关于内部控制审计聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师

事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月

《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好

效果，内部控制审计自2010年起，重点审计本公司内部控制评价的范

围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。

要求：根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指

引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的(一)至(五)项内容是否存

在不当之处;存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明

理由。

2、南方公司是一家国有控股的A股上市公司，主要从事网络通信

产品的研究、设计、生产、销售，并提供相关的后续服务。2009年1

月1日，为巩固公司核心团队，增强公司凝聚力和可持续发展能力，

使公司员工分享公司发展成果，南方公司决定实施股权激励计划。为

此，该公司管理层就股权激励计划专门开会进行研究，甲、乙、丙、

丁在会上分别作了发言。主要内容如下：

甲：公司作为上市公司，不存在证劵监管部门规定的不得实行股

权激励计划的情形。同时，公司作为国有控股的境内上市公司实施股

权激励，也符合国有资产管理部门和财政部门的规定。国内同行业已

有实施股权激励的