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我国出口退税机制

背景

出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。在全球

经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正

是其中一种重要手段。而在我国，出口退税政策已经实施了多年。本

文将主要围绕如下几个方面进行介绍：

•我国出口退税政策的历史演变

•我国出口退税政策的法律依据

•我国出口退税政策的具体操作流程

•我国出口退税政策的优缺点

历史演变

我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。当时我国政

府推出了外汇折价预购制度“”，旨在促进出口以获取外汇。后来随着国

际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税

制度。1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量

退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。

然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压

力。因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出

口退税的实际补贴“”比例往往高于15%。因此，我国不得不在逐渐改

革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。

法律依据

我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》

（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。该法规于2003年

发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。

主要内容包括：

1.出口退税的种类和标准；

2.如何确定符合退税的货物；

3.如何申请退税和退税程序；

4.相关部门的职责和权限。

具体操作流程

我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：

1.确定货物符合退税标准；

2.登记申请出口退税；

3.现场验货并进行税款核算；

4.审批出口退税；

5.办理退税手续。

其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，

第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出

货款后完成退税手续。

优缺点

出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。在我国，出

口退税政策的具体优缺点如下：

优点

1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以

为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。

2.政策调控：出口退税政策是政府实行经济调控手段的一种，

可以对外贸出口的行业和产品进行针对性调控，帮助调整产业结

构，增加就业机会。

3.提高税负效率：出口退税可以降低出口企业的税负，提高

税负效率，使得出口企业能够更有效地利用生产要素和资源。

缺点

1.衍生负面效应：出口退税政策存在“薪尽火传”的风险，可

能会引发其他国家对我国的不满和贸易争端。

2.成本较高：出口退税涉及多个部门和程序，操作流程复杂，

从而使得其成本较高，对出口企业的实际收益有所抑制。

3.不利于出口企业创新：出口退税政策存在一定的风险，会

使得出口企业更加关注短期销售和回报，可能忽视自主创新能力

的培养和积累。

结语

综上所述，出口退税是我国常用的贸易政策工具之一，对于促进出

口和保障出口企业的发展具有积极意义。但是，出口退税政策存在着

一定的风险和缺点，需要在具体实施中加以有效的控制和把握。相信

随着我国经济的持续发展和国际贸易环境的变化，出口退税政策还会

不断进行优化和调整，更好地服务出口行业和国民经济的发展。