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2024-10-11 发布于江苏
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第四章

偿债能力分析

分析的意义

债权人

判断其债权收回的保证程度

投资者

判断投入资本的获利及保全程度

经营者

优化资本结构和降低资本本钱

政府有关机构

宏观经济管理

影响要素

短期偿债能力影响要素

流动资产

流动负债

长期偿债能力影响要素

资本结构

财务杠杆

企业获利能力

短期偿债能力比率分析〔支付能力〕

•流动比率

TW公司单位万元

2009年2008年

流动资产74598.2952856.15

流动负债23560.9423487.91

流动比率3.172.25

流动比率分析

流动比率越高企业归还短期债务的能力越强

流动比率过高说明

流动资产周转速度减慢

流动资产盈利性降低

流动比率的经验值通常为2:1

流动比率分析本卷须知

流动比率较高，未必企业有足够的货币资金偿债

结合趋势分析及与行业平均值或竞争对手的比较分析

根据不同企业〔行业、地区经济开展水平〕衡量

考虑其他有关因素

流动资产〔负债〕的结构

企业对风险的承受能力

企业的临时融资能力等

注意人为因素〔“窗饰〞〕对流动比率指标的影响

速动比率

TW公司单位:万元

2009年2008年

流动资产74598.2952856.15

减:存货24438.4023350.06

流动负债23560.9423487.91

速动比率

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