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消费税专业技能及纳税申报实务

一、单选题

1、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。

A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

2、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

3、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

A、应税消费品报关进口当天

B、海关填发税款缴纳证之日起15日内

C、海关填发税款缴纳证次日起15日内

D、海关填发税款缴纳证次日起14日内

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

5、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动汽车

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

6、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。

A、同时缴纳增值税和消费税

B、不缴纳增值税和消费税

C、缴纳增值税，不缴纳消费税

D、缴纳消费税，不缴纳增值税

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

7、下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A、酒精

B、柴油

C、香粉

D、卷烟

【正确答案】A

【您的答案】B

8、某地板厂将一批自产的实木地板用作职工福利，该批地板的成本为8000元，无同类产品

市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为5%。计算该批实木地板应缴纳的

消费税税额为（）元。

A、428.57

B、429.57

C、442.11

D、420.57

【正确答案】C

【您的答案】B

9、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。

A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地主管税务

机关申报纳税

C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

10、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C、对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费

税

D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

【正确答案】D

【您的答案】C

二、多选题

1、在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。下面关于销

售额的确定的叙述正确的有（）。

A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计

价，均应并入销售额征收消费税

C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售

额计征消费税

D、应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABC

2、下列各项中属于