企业内控管理制度模板.pdf

企业内控管理制度模板

一、总则

（一）为了加强企业内部管理，提高经营效率，防范风险，根据国

家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。

（二）本制度适用于企业内部各部门和全体员工。

（三）企业内控管理应当遵循合法性、全面性、制衡性、适应性和

成本效益原则。

二、内部控制环境

（一）企业应当建立健全治理结构，明确董事会、监事会和经理层

的职责权限，形成有效的决策、执行和监督机制。

（二）企业应当制定并实施科学合理的人力资源政策，加强员工培

训和职业道德教育，提高员工素质和胜任能力。

（三）企业应当加强企业文化建设，营造诚实守信、积极向上的企

业文化氛围，为内部控制的有效实施提供良好的环境。

三、风险评估

（一）企业应当建立风险评估机制，定期对各类风险进行识别、分

析和评估，确定风险应对策略。

（二）风险评估应当涵盖企业的战略、财务、市场、运营、法律等

方面，关注内外部环境的变化对企业的影响。

（三）企业应当根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，将

风险控制在可承受的范围内。

四、控制活动

（一）不相容职务分离控制

企业应当合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容职务相互分离。

不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检

查等。

（二）授权审批控制

企业应当建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程

序和责任。对于重大业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制

度。

（三）会计系统控制

企业应当建立健全会计核算制度，加强会计基础工作，确保会计信

息的真实、准确、完整。严格执行财务收支审批制度，加强财务监督。

（四）财产保护控制

企业应当建立健全财产管理制度，采取财产记录、实物保管、定期

盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

（五）预算控制

企业应当建立全面预算管理制度，明确预算编制、执行、调整和考

核的程序和方法，加强预算执行的监督和控制。

（六）运营分析控制

企业应当建立运营分析制度，定期对生产经营活动进行分析，发现

问题及时采取措施加以改进。

（七）绩效考评控制

企业应当建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行客观、

公正的评价，将考评结果作为薪酬分配、职务晋升、奖励惩罚的重要

依据。

五、信息与沟通

（一）企业应当建立健全信息收集、传递、处理和反馈机制，确保

信息的及时、准确、完整。

（二）企业应当加强内部沟通，促进各部门之间的信息交流与协作。

（三）企业应当加强与外部投资者、债权人、客户、供应商、监管

部门等的沟通，及时了解外部信息，回应各方关切。

六、内部监督

（一）企业应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的机构、职

责、权限和程序。

（二）内部监督应当涵盖企业内部控制的各个方面，包括内部控制

制度的建立和执行情况、风险评估和控制措施的有效性等。

（三）内部监督机构应当定期向董事会、监事会报告内部监督工作

情况，发现重大问题及时报告。

（四）企业应当对内部监督中发现的问题及时进行整改，不断完善

内部控制制度。

七、附则

（一）本制度由企业内部控制管理部门负责解释。

（二）本制度自发布之日起施行。