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社保和个税会计分录
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关于职工薪酬和社保及个税会计分录
一、工薪计提时
借:管理费用—
生产成本—
制造费用—
销售费用—
贷:应付职工薪酬-工资(三级明细:基本工资、奖金、津贴、补贴)①
-职工福利费②
-社会保险费(企业承担部分,三级明细:医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险)③
-住房公积金④
二、代扣代缴社保金和个税时
借:应付职工薪酬—工资(仅个人承担部分的保险、个税的金额)⑤=⑥+⑦
贷:应交税费—应交个人所得税(个人承担部分)⑥
其他应付款—代扣代缴社保费(个人承担部分)⑦
三、实际支付时
借:应付职工薪酬—工资(扣除个人承担部分)⑧=①-⑤
—职工福利费⑨
—社会保险费(企业承担部分)⑩=③
—住房公积金(企业承担部分)?=④
其他应付款—代扣代缴社保费(个人承担部分)?=⑦
应交税费—应交个人所得税(个人承担部分)?=⑥
贷:银行存款?=⑧+⑨+⑩+?+?+?
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