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财务管理建议书

财务管理建议书1

___有限公司：

我们接受委托对贵公司20__年度、20__年1~11月财务进行

了尽职调查，现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议，

仅供领导参考。

1.应收账款：企业期末应收账款余额较大，部分账款账龄较

长。意见：企业年终结账前对应收账款及时进行处理，做好与客

户的关于应收账款的对账工作。

2.其他应收款：企业其他应收款-备用金科目余额较大，尚

未建立完善的备用金管理制度。

意见：企业年终结账前尽量处理备用金，判断是否存在应转

入当期费用的情况，企业应积极建立完善的备用金制度。

3.企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18，

748，450元为企业账务处理有误所致。

意见：对账务处理有误的`科目及时进行更正处理。

4.企业期末存货余额较高，存货周转率较低。

意见：企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。

5.长期股权投资：企业的长期股权投资3000万系许

昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资，已进行了转

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让但工商变更手续仍在办理之中。

意见：公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况，

及时办理完毕工商变更登记。

6.无形资产，当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本

化的部分，但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性

证明文件。意见：企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进

度文件，积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。

7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助（双百计划

项目，工业中小企业技术改造项目，支持自主创新和产业产品结

果调整专项资金项目，20__年中央重金属无语防治专项资金），其

中双百计划项目已于20__年12月份达到预定可使用状态，企业

尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。

意见：企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。

8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。

意见：企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实

施。财务管理建议书2

目录

主要内容

所起作用

注意事项

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主要内容

(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当

指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了

注册会计师在审计过程中注意到的

内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。

所提建议不具有强制性和公证性。

(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当

指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面

的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计

单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师

及其所在会计师事务所无关。

(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师

事务所公章。

所起作用

其作用表现在两个方面：

一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定

需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营

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管理中的.关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，

提供进一步完善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的

参考意见。这种意见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强

控制，改善工作，以防止弊端的发生。

另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建

议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

注意事项

一方面，可能存在审计意见不准确的风险，如管理建议书提

到的已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表出现未调整的重大

差错、而审计报告未加以披露的风险