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2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共35题）

1、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78

【答案】A

2、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取

租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】C

3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】D

4、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0

【答案】C

5、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

【答案】A

6、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

7、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万

元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油

25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中

加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为

（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】C

8、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生

如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8

【答案】B

9、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工

固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。

（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】B

10、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定

资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额

40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】B

11、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05

【答案】A

12、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂

主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6

【答案】B

13、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

【答案】C

14、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过

程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用

于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企

业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】C

15、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金

10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买

下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格6