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XX有限责任公司

固定资产清查盘点管理实施细则

第一章总则

第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称公司）资产管理

工作，根据国家有关规定以及《XX有限责任公司固定资产管理办法》，

制定本细则。

第二条本细则所称资产清查盘点是指在特定的时间内，由公司

资产设备管理部根据国家及上级主管部门要求或公司的特定经济行

为的需要，按照规定的政策、程序和方法，组织各级资产、设备、财

务、技术专业人员以及员工参加，对特定范围内固定资产进行盘点、

核实，真实反映固定资产数量、分布和状况的行为。

第三条本细则适用于公司机关、所属单位及全资子公司，控股

子公司可参照执行。

第二章机构及职责

第四条公司资产设备管理部是资产清查盘点业务主管部门，其

主要职责：

（一）贯彻执行国家及上级主管部门关于资产清查盘点工作的方

针、政策、法规，并组织实施；

（二）制定、完善公司资产清查制度，并监督执行；

（三）组织公司年度和专项资产清查工作；

（四）对公司资产清查工作进行指导、监督和检查；

（五）对公司资产清查情况进行汇总、分析、总结；

（六）对公司资产清查过程中发现的盘盈、闲置、盘亏、毁损等

资产提出处理意见；

（七）负责公司资产清查分析报告的编制与披露。

第五条公司所属单位资产部门是本单位资产清查盘点业务主

管部门，其主要职责：

（一）贯彻执行国家及上级主管部门关于资产清查管理工作的方

针、政策、法规；

（二）组织实施与监督检查本单位资产清查工作；

（三）对本单位资产清查结果进行汇总、分析、总结及上报；

（四）负责本单位资产清查资料的档案管理工作；

（五）对本单位资产清查过程中发现的盘盈、闲置、盘亏、毁损

等情况，分析原因，予以落实；

（六）编制本单位资产清查报告。

第三章清查盘点原则、方法与前提

第六条原则

（一）真实性：资产实体及相关信息真实可靠；

（二）全面性：资产清查范围全面彻底，不重不漏；

（三）完整性：资产相关信息应充分完整，满足管理需要。

第七条方法

（一）永续盘存制：又称“账面盘存制”，是指根据各种凭证，

在账簿中对资产的增加和减少逐日逐笔进行登记，并随时结算出各种

资产账面结存数额；

（二）实地盘存制：又称“定期盘存制”，是指通过对盘存对象

，

进行实地盘点确定期末资产结存数量。

第八条符合下列条件的，应进行资产清查盘点：

（一）根据国家、集团公司、股份公司和公司专项工作要求，纳

入资产清查盘点范围的；

（二）公司所属单位涉及重组、改制、机构调整的；

（三）以固定资产投资、置换的；

（四）公司所属单位合并、分立、破产、解散；

（五）重大自然灾害等不可抗力因素造成资产严重损失的；

（六）会计信息严重失真或者固定资产出现重大流失的；

（七）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化

的；

（八）应进行资产清查盘点的其他情形。

第四章清查盘点程序

第九条准备阶段：

（一）成立资产清查盘点机构。负责人由单位主管领导担任，成

员由各职能部门相关人员组成；

（二）编制资产清查盘点方案，至少包括：清查盘点的目的、意

义、时间、方法、步骤和要求等；

（三）资产清查盘点的宣贯，内容包括：组织、动员、培训、交

流等。

第十条实施阶段：

（一）资产使用单位依据资产清查盘点方案，组织资产、设备、

财务、生产、工程技术等人员开展清查盘点工作；

（二）资产使用单位按照资产清查盘点方案拟定的方法，采取自

查、互查和抽查等方式逐项对资产进行实地核对；

（三）资产使用单位对清查盘点情况进行分类梳理，落实原因与

责任，及时维护资