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税务审计建议书

税务审计建议书

篇一:

审计管理建议书2017年中期审计管理建议书公司决策层:

本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要

集中在以下几点:

一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计

核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有

用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往

来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际

情

况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审

计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取

得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下

几个方面改进各公司的财务管理和会计核算:

(一)建立集团公司统一的财务管理制度

1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对

子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层

的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立

一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及:集团财务管理制度》。

内容应涉及》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实

际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效

果进行评估，进行修改和补充。

(一)货币资金的内部会计控制部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资

金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，

而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规

审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是

已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理

应成为当务之急。

货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现

金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进

行。因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工

作，各公司的决策层应当全力支持本公司的财务部门会同其他相关部门，按照本公

司的实际情况，做好这一工作。

(二)成本费用及预算的内部会计控制

1、审计中发现，部分公司的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本

费用开支未能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的

生产经营过程中严格执行。

2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的

子公司的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公

司的不同行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各公司各损益类预算项目的具体

核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。

3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据

公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制

的依据和原则，报公司董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年

的预算，预算应包括:企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实

际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效

果进行评估，进行修改和补充。

(一)货币资金的内部会计控制部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资

金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，

而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规

审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是

已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理

应

成为当务之急。

货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现

金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进

行。

因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工

作，各公司的决