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财务收支审计实施方案例子

二、审计类别：竣工财务决算审计

三、审计方式：就地审计

四、编制依据：依据XXX政府的要求

五、审计范围：XX大路建设工程竣工财务结算审计

六、被审计单位（工程）根本情况

在20XX年10月初，是由XXX人民政府批准同意，由XXX交通局

自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设（原名XXX大

路），当时该大路由四个工程队进行施工，已完成部分工程量300多万元。

20XX年9月，市政府为开发XXXX旅行资源，由XXX市交通委员会上

报《关于要求重新审批XXX旅行大道工程可行性研讨报告的请示》（河交

［19XX］XXX号文），省交通厅立项。19XX年11月广东省交通厅下发

《关于XXX市XXX旅行专用大道工程可行性研讨报告的批复》（粤交计

函［19XX］XXX号文），同意对XXX至XXX段作为XXX市旅行专用

大路进行改造，全长约XXX公里，改造工程投资估算掌握在XXX万元以

内，其中：省负责工程费XXX万元，其余征地拆迁费XXX万元由XXX

市自负责解决。20XX年5月XXX市交通委员会下发《关于XXX旅行大

道一阶段施工图设计的批复》（XXX［20XX］0XXX号文），批准路线方

向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路面设计等指标，以及明确了

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资金来源省负责工程费XXX万元、其余征地拆迁费XXX万元由XXX政

府包干。

工程初期，20XXX年2月成立了XXX旅行专用大路建设指挥部，业

主为XXX交通局，法定责任人：19XX年至20XX年11月XXX，20XX

年12月至20XX年6月XXX，20XX年7月至20XX年9月底XXX；工

程工程招投标工作由XXX市建设工程交易中心进行详细实施操作，工程

由XXX市劳动服务建筑工程公司、XXX市建筑工程总公司、XXX源兴建

筑工程公司、XXX建筑工程总公司、XXX道路桥梁开发总公司、XXX水

电建筑总公司、XXX市政工程公司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家

企业承包建设备工；勘察设计单位为XXX大路局设计室；工程监理单位为

XXX大路工程监理询问有限公司；工程监督单位为XXX交通建设工程质

量监督站；工程量造价结算单位为XXXXX工程造价询问有限公司；工程

造价结算核定单位为XXX建设工程造价管理站；工程于20XX年8月开

工，20XXX年9月全线通车，20XXX年4月全面竣工，20XXX年11月

进行交工验收，大路等级为山岭重丘三级（其中：前3.317公里为山岭重丘

一级），完成竣工里程XXX公里（含支线0.5公里），实际完成工程投资

XXXX元（含XXX道班房、客运站及停车场工程）。工程质量综合评定为

82分，单位工程优良率为14%，初评工程质量等级为合格。

截止20XXX年9月30日，该工程完成投资总额XXX元，其中：建

筑安装工程投资共XXXXX元，待摊投资共XXXXX元。

七、审计目标

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通过对该建设工程的竣工财务决算审计，揭露工程建设单位在利用省

布置的资金建设大路过程中，财务管理、工程工程管理、工程决算中存在

的问题和缺乏，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改看法，促进标

准大路工程建设工程管理行为、提高建设资金运用效益。

八、审计内容和重点

㈠建设前期工作程序：

1、检查工程立项、工程可行性研讨、概算、工程勘察、设计、开工等

程序是否真实、合规。

2、检查工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否齐全、程

序是否完好、资料是否有效。

3、检查与勘察、设计、工程中标、工程监理、选购、（）供货等签订

的合同及相关补充协议是否合法合规，其付款方式、时间是否按合同条款

支付。

㈡竣工程序：检查出具的施工报告书、工程监理报告书以及建设单位