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金融不良资产成因及对策
探讨金融不良资产的成因及对策
随着商业银行经营机制的逐步完善,为建立相应的金融经营机制,参与公
平、公正、公开、有序的市场竞争,各商业银行都加大了不良贷款的力度。
通过合法途径贷款。资产实力。但目前,商业银行的不良资产现象依然十
分严重。究其原因,笔者认为既有外部因素,也有来自银行部门的因素。
下面,我将有针对性地就这个问题发表我的个人看法。
金融不良资产形成的外部原因
受计划经济影响,借款人还款能力下降。
受传统计划经济模式的影响,商业银行相当一部分资金流向了产品老化、
结构不平衡、效率低下的国有企业。这些国有企业长期在计划经济体制下
经营,观念转变缓慢,技术水平低,产品落后多,服务意识薄弱。有的只
求产值不求效益,重生产轻开发市场;有的不顾自身经济实力,“借鸡生
蛋”负债经营;等待。同时,这些企业不分政企,资产产权混乱。他们还
受到负债率高、人员冗余、设备陈旧、社会负担重等问题的影响,还款能
力逐渐丧失。根据对金融贷款案件的调查,在诉讼时,借款人和担保人企
业实际已被关闭、暂停、合并、异常转让,约占此类案件的50%。
企业资信证明、验资证明不真实,导致贷款无法收回。
根据《企业法人登记管理条例》和《公司登记管理条例》的有关规定,申
请企业法人和公司登记的法定要求,还需提交法定验资机构出具的资信证
明和验资证明。但是,由于有关部门违反法定程序,无民事责任能力的企
业被依法登记。突出的表现是,
企业不惜高利非法借入注册资金,一经注册,资金被抽回他人,造成企业
财产真空,形同虚设。对此,相关部门没有推敲和干预,就任其发展。
银行利用职权私下使用企业的注册资本。注册资本专用,银行无视规定违
规经营,或出具虚假材料证明出资已存入银行,或在还款后直接以还款名
义将出资转入银行。验资。
法定验资机构验资不准确。有的会计师事务所、会计师事务所在审核会计
凭证、报表及相关项目时,不进行调查,不进行闭门造车,甚至仅凭销售
发票或上级单位批准进行审计,草草出具验资证明。.此外,少数验资机
构还擅自更改验资报告数据,出具虚假验资结论。上述情况的存在使银行
的贷款无法收回,从而形成不良资产。
借款人规避法律,转移风险,违规使用贷款。
使用贷款陷入误区。企业负债时,不是通过改善经营管理来摆脱困境,而
是通过贷款偿还生产经营中的债务。其他一些公司正在多笔贷款,并盲目
地用贷款偿还贷款。这些企业对银行的表象看起来很不错,但在这个周期
中,对银行的贷款总额已经远远超过了企业本身的财产。
企业金融体系混乱,资金去向不明。许多企业缺乏完善的账簿,财务结算
体系混乱,资金浪费严重。尤其是法定代表人滥用企业资金,而资金流向
却无法从账簿上反映出来。查明困难,甚至应收账款无法反映,导致债权
人无法申请强制执行其到期债权。
欺诈贷款,非法使用,损害公众和自身。为了获得贷款,借款人往往采取
各种手段。一是使用虚假财产抵押;二是骗取保证人或者与保证人串通以
获得虚假保证和无风险保证;三是不择手段地进行货币交易,拉拢腐败的
放贷人。而担保人,一旦贷款到位,经过多次转账,贷款将被提取现金并
转入个人存单或转入个人信用卡,严重的甚至可能带着钱逃跑。.贷款到
期后,根本找不到债务人,导致贷款无法收回,形成不良资产。
通过企业转制机制,银行在破产、合并或分立后可以规避债务。
转变企业管理机制是建立现代企业制度的需要,也是完善和发展市场经济
的重要前提。但是,我们在实践中发现,一些企业利用重组的机会,规避
和取消银行债务。主要表现如下:一是促进企业破产,废除银行债务。部
分企业通过转让企业资产、隐匿企业资产、调整破产企业财务等方式逃避
银行债务。二是推进母体分离,避免银行负债。很多企业为了自身小群体
的利益,刻意拆分母体,有的将原企业拆分为几个独立的法人,有的将原
企业拆分为几个独立的法人;负债,搞“金蝉脱壳”。三是推进国有私有
制,否认银行债务。个体企业通过租赁、承包等经营方式变更经营主体。
由于新设企业与原贷款银行没有直接的法律关系,银行要求其承担原企业
债务的依据没有。四是企业产权和经营权发生变更后,原贷款对象发生了
变化。有的公司从公贷转为私贷;部分合并、解散企业不再履行合同担保
责任;一些租赁和合同在合同期满后不能保证原有固定资产的质量。国家
信贷资金的风险。
保障环节遗漏较多,限制措施无效。
企业相互担保形成担保链,使担保无用。一些企业在向银行申请贷款时相
互担保,使担保流于形式,失去了现实意义。进一步证明,B担保A
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