会计继续教育小企业纳税会计实务答案.pdf

2015年《小企业纳税会计实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

ABCD

答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

2.以下属于财产税类的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

ABCD

答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。

3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，

成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。

A．计算增值税销项税3.976万元

B．计算增值税销项税3.91万元

C．计算增值税销项税3.4万元

D．不计算增值税

ABCD

答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税

额＝23×17%＝3.91（万元）。

4.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自产商品转为自用

ABCD

答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。

5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第

三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A．获利年度

B．盈利年度

C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

D．领取营业执照年度

ABCD

6.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。

A.会计收入

B.应税收入

C.免税收入

D.会计利润

ABCD

答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生

应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收

入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，

那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。

7.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。

A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额

B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型

C．消费型增值税是标准增值税类型

D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入

ABCD

答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。

8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

ABCD

答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

9.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。

A．主营业务税金及附加

B．营业税金及附加

C．其他业务成本

D．营业外支出

ABCD

答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原

则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。

10.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。

A．主营业务税金及附加

B．营业税金及附加

C．其他业务成本

D．营业外